Агентский договор на оплату электроэнергии ип расходы

Агентский договор на оплату электроэнергии ип расходы

Агентский договор на оплату электроэнергии ип расходы

Ответ на этот вопрос зависит от того, по какому договору осуществляются платежи. В доходы должно включаться только агентское вознаграждение агентский договор не может быть безвозмездным.

Если же договор не носит посреднического характера, то всю полученную сумму следует включить в доходы.

Обратите внимание: если посреднический договор заключен позже договора с поставщиком электроэнергии, или если поставщик не давал своего согласия на передачу энергии третьим лицам, то такой договор могут признать ничтожным ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Агентский договор: риски, о которых надо знать бухгалтеру
  • Как учитывать на УСН возмещение за услуги ЖКХ
  • Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи
  • Договор на возмещение затрат при усн
  • Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина
  • Коммунальные платежи при УСН

Агентский договор: риски, о которых надо знать бухгалтеру

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы по агентскому договору.

Налоговый учёт у агента – РУНО

Обычно арендодатель сам оплачивает стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором горячее и холодное водоснабжение, отопление, энергоснабжение, водоотведение и др.

А арендатор компенсирует ему все эти расходы отдельно или в составе арендной платы. Арендатор также может заключить договоры со снабжающими организациями напрямую.

О каждом из этих вариантов расскажет статья. Условие о возмещении коммунальных платежей может быть предусмотрено в самом договоре аренды или в дополнительном соглашении к нему. Поскольку, в соответствии со статьей Гражданского кодекса, арендодатель не является поставщиком коммунальных услуг п.

Рассмотрим подробно учет компенсации коммунальных расходов у арендодателя и арендатора, применяющих УСН. По мнению чиновников, сумма компенсации арендатором коммунальных услуг арендодателю является доходом арендодателя.

Москве от 17 ноября г. Ведь в этом случае увеличивается облагаемая база по налогу при УСН. Если арендатор сдает часть арендуемых площадей в субаренду, то компенсация стоимости коммуналки, которую он получает от субарендатора, учитывается в его доходах.

Если в стоимости коммунальных услуг поставщик предъявил вам к оплате НДС, вы можете также учесть его в расходах на основании подпункта 8 пункта 1 статьи При этом он должен иметь документы, подтверждающие коммунальные расходы:. В бухгалтерском учете арендодателя компенсация стоимости коммунальных услуг, потребленных арендатором, не приводит к изменению экономических выгод, поэтому не отражается на счетах учета доходов и расходов.

Договор аренды предусматривает оплату коммунальных услуг арендодателем. На основании счета, выставленного арендодателем, арендатор компенсирует ему стоимость таких услуг.

Москве от 3 июля г. Указанные расходы можно учесть в момент списания денег с расчетного счета или в момент выплаты их из кассы. Для этого надо иметь подтверждающие документы:.

В бухгалтерском учете арендатора расходы по возмещению арендодателю коммунальных платежей являются расходами по обычным видам деятельности п.

К счету прилагался расчет стоимости коммунальных услуг, потребленных арендатором, произведенный на основании показаний счетчиков.

В арендованном помещении можно создать обособленное подразделение. При этом следует придерживаться общих правил. Необходимо проверить срок действия договора.

Согласно пункту 2 статьи Гражданского кодекса договор аренды недвижимого имущества, заключенный на срок не менее одного года, подлежит государственной регистрации.

Если вы не зарегистрируете свой договор аренды, то расходы в виде арендной платы, перечисленной по этому договору, налоговики могут не принять. Поэтому гораздо проще заключить договор на срок менее 12 месяцев.

Тогда и регистрировать ничего не придется, и арендную плату можно учесть в расходах пп. Имейте в виду, что договор, заключенный на срок менее года и впоследствии пролонгированный в соответствии с его условиями, также не требуется регистрировать.

Так что, если срок вашего договора аренды составляет 12 месяцев и более, нужно либо переоформить его на более короткий срок, либо зарегистрировать его надлежащим образом.

Обратите внимание на коммунальные платежи. Если планируется их перечислять арендодателю, то должно быть соответствующее условие в договоре. Например, условие о том, что размер арендной платы указан уже с учетом коммунальных платежей. Или условие о том, что арендатор перечисляет арендодателю, кроме фиксированной суммы, еще и компенсацию стоимости фактически потребленных коммунальных услуг.

В этом случае все перечисленные арендодателю суммы арендатор сможет учесть в расходах при УСН на основании подпункта 4 пункта 1 статьи Если же в договоре указана величина арендной платы без учета коммунальных платежей и нет дополнительных условий, а арендодатель требует перечислять ему еще и компенсацию, то эту компенсацию включить в расходы арендатору не удастся.

В этом случае вам следует поднять вопрос об изменении условий договора. Если же ваша организация будет перечислять коммунальные платежи самостоятельно на счета обслуживающих предприятий, то соответствующее условие также должно содержаться в договоре. Тогда стоимость коммунальных услуг можно будет отразить в материальных расходах пп.

Необходимо уточнить обязанности по ремонту. В соответствии с положениями Гражданского кодекса обязанности по капитальному ремонту лежат на арендодателе, а по текущему — на арендаторе, если иное не предусмотрено законом или договором аренды ст.

Поэтому если условия о ремонте в договоре отсутствуют, то арендатор может провести только текущий ремонт помещения и, соответственно, учесть его стоимость в расходах согласно подпункту 3 пункта 1 статьи Если арендатор решится провести капитальный ремонт арендованного помещения, то расходы при отсутствии соответствующего условия в договоре будут экономически не оправданы, и учесть их в налоговой базе при УСН не получится.

Об особенностях учета коммунальных платежей для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, можно узнать из Бератора.

Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Узнать подробнее. Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Компенсация коммунальных расходов Условие о возмещении коммунальных платежей может быть предусмотрено в самом договоре аренды или в дополнительном соглашении к нему.

Расходы арендодателя, применяющего УСН По мнению чиновников, сумма компенсации арендатором коммунальных услуг арендодателю является доходом арендодателя.

Аналогичная ситуация наблюдается во взаимоотношениях арендатора и субарендатора.

При этом он должен иметь документы, подтверждающие коммунальные расходы: счета поставщиков коммунальных услуг; документы об их оплате арендодателем платежные поручения, приходные кассовые ордера, кассовые чеки и др.

Для этого надо иметь подтверждающие документы: счет от арендодателя на оплату компенсации коммунальных затрат; документы, подтверждающие стоимость коммунальных услуг, потребленных непосредственно арендатором например, составленные на основании счетов коммунальщиков акт потребления коммунальных услуг и расчет коммунальных платежей.

Читайте в бераторе Об особенностях учета коммунальных платежей для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, можно узнать из Бератора. Учет и отчетность Требования бухгалтеров теперь обязательны для всех работников.

Экономика и общество Отказ от индексации пенсий работающим пенсионерам оказался напрасным. Взносы Утвержден порядок приема формы 4-ФСС. Судебные споры Суд раскрыл очередную схему с трудоустройством беременной.

Вам известны случаи, когда фирма переводила своих работников в ИП.

Голосовать Все опросы. С турпутевок платите страховые взносы. Как перестать терять клиентов? Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами.

Минфин в письме от 25 декабря г. Финансисты напомнили, что согласно статье

Обычно арендодатель сам оплачивает стоимость коммунальных услуг, потребленных арендатором горячее и холодное водоснабжение, отопление, энергоснабжение, водоотведение и др. А арендатор компенсирует ему все эти расходы отдельно или в составе арендной платы.

Арендатор также может заключить договоры со снабжающими организациями напрямую. О каждом из этих вариантов расскажет статья. Условие о возмещении коммунальных платежей может быть предусмотрено в самом договоре аренды или в дополнительном соглашении к нему.

Поскольку, в соответствии со статьей Гражданского кодекса, арендодатель не является поставщиком коммунальных услуг п.

Как учитывать на УСН возмещение за услуги ЖКХ

Оптимальным вариантом для ситуации с возмещением расходов по коммунальным платежам является посреднический договор, когда арендодатель в качестве посредника агента перевыставляет коммуналку арендаторам, собирает с них деньги и переводит их на счета ресурсоснабжающих организаций.

В этом случае претензии налоговиков о занижении доходов исключены. Но можете попробовать оспорить их в суде. Результат не гарантирован, однако шанс на победу есть.

Это подтверждает недавнее постановление АС Западно-Сибирского округа от Суд поддержал налогоплательщика и отменил доначисления, руководствуясь тем, что:.

Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи

Разработка сайта:. Главный редактор:. Ирина Зубова. Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения “доходы”. Основной вид деятельности – сдача в аренду нежилых помещений.

Арендаторы оплачивают ИП услуги связи и электроэнергию по агентскому договору. Может ли ИП перевыставлять счета от поставщиков коммунальных услуг или тоже необходим агентский договор?

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Отношения между сторонами при сдаче имущества в аренду регулируются главой 34 Гражданского кодекса. Такое определение дано в статье Гражданского кодекса. К таким расходам, в частности, относятся коммунальные расходы, сумма которых из месяца в месяц изменяется.

В то же время размер арендной платы может меняться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но, в соответствии с пунктом 3 статьи Гражданского кодекса, не чаще одного раза в год. По этой причине на практике чаще всего по договору аренды арендатор компенсирует арендодателю долю стоимости потребленных им коммунальных услуг отдельно от арендной платы.

Договор на возмещение затрат при усн

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В рассматриваемой ситуации предпринимателю целесообразно учитывать в составе налогооблагаемых доходов суммы, полученные в счет компенсации стоимости коммунальных услуг.

.

Арендодатель (ИП, УСН, 6%), возмещение коммунальных расходов Арендаторы оплачивают ИП услуги связи и электроэнергию по агентскому договору. I. О вариантах организации оплаты арендаторами коммунальных услуг.

.

Коммунальные платежи при УСН

.

.

.

.

.

Источник: https://bitcoin-report.ru/zemelnoe-pravo/agentskiy-dogovor-na-oplatu-elektroenergii-ip-rashodi.php

Агентский договор о возмещении затрат на коммунальные услуги образец

Агентский договор на оплату электроэнергии ип расходы

По Договору Агент от своего имени, но за счет Принципала обязуется оплачивать: Москва, ул. Линейная, д. Настоящий Договор заключен на неопределенный срок и вступает в силу с момента его подписания.

Агент обязуется выполнять предусмотренные в п.

Агент вправе отступить от указаний Принципала, если по обстоятельствам дела это необходимо в интересах Принципала и Агент не мог предварительно запросить Принципала либо не получил ответ на свой запрос в течение 5 дней после его отправки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Агентский договор ИП с арендатором на возмещение коммунальных расходов
  • Форма агентского договора с арендаторами на оплату коммунальных услуг
  • Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи
  • Договор оказания услуг по оплате счетов за электрическую и тепловую энергии, воду (агентский)
  • Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина
  • Аренда: как выгодно и безопасно учесть НДС по коммунальным услугам
  • Агентский договор на оплату коммунальных услуг. Агентский договор. на оплату коммунальных услуг
  • Арендодатель (ИП, УСН, 6%), возмещение коммунальных расходов – доход?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оформление коммунальных платежей 1С:Бухгалтерия

Агентский договор ИП с арендатором на возмещение коммунальных расходов

Вправе ли ГБУ для оказания госуслуг закупать другие услуги, если их использование не предусмотрено техрегламентом? Вопрос Абонентского договора нет. Есть агентский договор по возмещению затрат электроэнергии между Заказчиком собственник имущества и Компанией К1 пользуется имуществом по содействию для выполнения условий подряда.

Если вы имели в виду субагентский, то тоже не уверен. Есть мнение, что агентом по расчетам за электроэнергию и коммунальные может выступать лицо, имеющее на своем балансе в собственности, аренде имущество сети, приемо-передающие устройства. А раз не имеет, а лишь пользуется в рамках содействия, то и агентом выступать не может.

Ответ В этом случае организация К1 не может заключить договор с К2 на возмещение расходов. По агентскому договору организация К1 получает только права, которые предусмотрены договором.

Агентский договор не передает право на распоряжение энергоресурсами, а лишь предоставляет право пользоваться ресурсами. Поэтому договор должен быть заключен между организацией К2 и заказчиком. Арендатор может самостоятельно заключить только договор электроснабжения с энергоснабжащей организацией.

В отношении других потребляемых услуг теплоснабжение, водоснабжение и др. Дело в том, что субабонент арендатор , получивший доступ к электросети теплосети абонента арендодателя , способен потреблять энергию самостоятельно. Это в свою очередь позволяет ему заключить соглашение об оплате потребляемой энергии по отдельному договору.

Данный вывод разделяется судебной практикой. Согласно позиции арбитражных судов для соглашения между арендатором-субабонентом и энергоснабжающей организацией не важно, через какие именно сети — собственные или принадлежащие другим лицам — арендатор-субабонент потребляет электроэнергию.

В то же время именно с абонентом, владеющим энергопринимающими устройствами, у субабонента связано право на получение и потребление энергии. Все договоренности между арендатором-субабонентом и поставщиками энергии носят вторичный характер по сравнению с договоренностями арендодателя-абонента с ними.

Так, к услугам по оплате водоснабжения такой вариант расчетов не применим. Поэтому самостоятельно заключить такой договор арендатор не сможет.

Форма агентского договора с арендаторами на оплату коммунальных услуг

Агентский договор. Предмет договора 1. По настоящему договору Арендодатель Агент выступает посредником между Арендатором Принципалом и специализированными организациями – поставщиками услуг.

В целях исполнения настоящего договора Агент заключает договоры со специализированными организациями – поставщиками коммунальных услуг, энергосбытовыми компаниями, поставщиками услуг связи телефон, интернет далее – поставщики услуг.

Агент приобретает для Принципала услуги и ведет расчеты с организациями, их предоставляющими, а Принципал компенсирует Агенту расходы и выплачивает ему вознаграждение.

Что такое агентский договор на коммунальные услуги. Как правило, это простая форма отчетности по проделанным договорным работам. Впоследствии можно оценить, как изменилась структура затрат.

Договор оказания услуг по оплате счетов за электрическую и тепловую энергии, воду агентский Юрист-консультант г.

Агентский договор заключен в связи с тем, что в настоящее время Принципал приобрел здание по адресу: Договор агентских услуг заключен на срок до вступления в силу последнего по времени заключения из договоров с энергоснабжающими организациями, которые Принципал намеревается заключить от своего имени для обслуживания здания по адресу: Агент обязуется выполнять предусмотренные в п.

Агент обязан уведомить Принципала о допущенных отступлениях, как только уведомление станет возможным. К отчету Агента должны быть приложены подлинники счетов энергоснабжающих организаций, оплаченные Агентом в месяце, за который представляется отчет, и копии платежных документов с отметками банка об оплате этих счетов, заверенные печатью Агента и подписью его руководителя. В противном случае отчет считается принятым Принципалом. Оплата счетов энергоснабжающих организаций осуществляется за счет Принципала. Для этого Принципал предварительно перечисляет на счет Агента денежные средства в размере, сообщенном ему Агентом в письменной форме.

Договор оказания услуг по оплате счетов за электрическую и тепловую энергии, воду (агентский)

Предмет договора 1. По “Договору” “Агент” обязуется от своего имени, но за счет “Принципала” совершить юридические и иные действия, направленные на приобретение услуг для “Принципала” далее по тексту – “Действия”: Срок действия договора 2. Права и обязанности сторон 3.

Вопрос Пример составления Агентского договора с арендаторами в случае когда арендодатель выступает посредником, а арендатор заказчиком коммунальные платежи.

Сэкономить на налогах 12 Июля 5: Сегодня мы поговорим о том, как производится перевыставление коммунальных услуг арендатору в случае, когда собственником является юридическое лицо общества, предприятия, компании и т.

Заключая договор аренды, арендодатель владелец сдаваемого помещения по договоренности с арендатором может выбрать одну из правомочных схем возмещения за использование последним ресурсов, относящихся к сфере ЖКХ вода, тепло, электроэнергия, газ.

Выбираем схему Проблема заключается в том, что коммунальные платежи никак не прописаны в статьях , и главе 34 Гражданского Кодекса РФ, которые посвящены вопросам аренды помещений. Поэтому, каким образом возмещать эти расходы, решать придется самим.

Самый простой способ — включить коммунальные платежи в сумму арендной платы в виде одной и той же суммы каждый месяц.

Аренда: как выгодно и безопасно учесть НДС по коммунальным услугам

Арендаторы оплачивают ИП услуги связи и электроэнергию по агентскому договору.

Может ли ИП перевыставлять счета от поставщиков коммунальных услуг или тоже необходим агентский договор? Если может, облагаются ли получаемые от арендаторов платежи единым налогом? В соответствии с п.

Из вышесказанного следует, что договор аренды может предусматривать, что коммунальные расходы может нести арендодатель.

Помогите пожалуйста найти агентский договор на возмещения коммунальных 3. заключение договоров на коммунальные услуги.

Возможны следующие варианты оплаты коммунальных платежей, когда: Рассмотрим подробно первые три варианта, поскольку четвертый вариант на практике почти не используется. Вариант 1: Переменная часть и представляет собой сумму фактически потребленных арендатором коммунальных услуг ст.

Арендодатель (ИП, УСН, 6%), возмещение коммунальных расходов – доход?

Краснодар Эффективность аутсорсинга оценивается по четырем экономическим составляющим. Снижение расходов. Проанализировать финансовые затраты по всем бизнес-процессам и определить среди них самые значимые. Впоследствии можно оценить, как изменилась структура затрат после передачи определенных функций другому исполнителю.

Добрый день! Помогите пожалуйста найти агентский договор на возмещения коммунальных платежей.

На практике у компаний, заключивших договор аренды, постоянно возникает вопрос о порядке выплаты, а также налогового и бухгалтерского учета коммунальных платежей. А если учесть, что Министерство финансов никогда не относилось к данной проблеме однозначно, то запутаться можно довольно легко.

Автор анализирует рекомендации Минфина, отмечая спорные моменты в позиции финансистов. Рассмотрен вопрос по включению в состав расходов, учитываемых в целях исчисления прибыли, затрат по оплате коммунальных платежей.

Более того, автор не только раскрывает способы, которые используют на практике бухгалтеры при решении этой проблемы, но и дает свои рекомендации для минимизации потерь.

Краснодар Эффективность аутсорсинга оценивается по четырем экономическим составляющим. Снижение расходов. Проанализировать финансовые затраты по всем бизнес-процессам и определить среди них самые значимые.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возмещение арендодателю коммунальных услуг

Источник: https://ferienwohnrechte.com/konstitutsionnoe-pravo/agentskiy-dogovor-o-vozmeshenii-zatrat-na-kommunalnie-uslugi-obrazets.php

Агентский договор о возмещении затрат на коммунальные услуги образец – Консультации юриста в Питере

Агентский договор на оплату электроэнергии ип расходы

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО – +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область – +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

По Договору Агент от своего имени, но за счет Принципала обязуется оплачивать: Москва, ул. Линейная, д. Настоящий Договор заключен на неопределенный срок и вступает в силу с момента его подписания. Агент обязуется выполнять предусмотренные в п.

Сэкономить на налогах 12 Июля 5:

Арендаторы оплачивают ИП услуги связи и электроэнергию по агентскому договору. Может ли ИП перевыставлять счета от поставщиков коммунальных услуг или тоже необходим агентский договор? Если может, облагаются ли получаемые от арендаторов платежи единым налогом?

Вопрос Пример составления Агентского договора с арендаторами в случае когда арендодатель выступает посредником, а арендатор заказчиком коммунальные платежи. Ответ Приводим форму агентского договора.

Те положения, что вы заполняет исходя из своих условий, мы выделили.

Москва Агент приобретает для Принципала услуги и ведет расчеты с организациями, их предоставляющими, а Принципал компенсирует Агенту расходы и выплачивает ему вознаграждение.

Расчеты с поставщиками услуг считаются исполненными Агентом и подлежат оплате Принципалом после представления Принципалу документов квитанций , подтверждающих оплату коммунальных услуг за соответствующий период.

Агент обязуется: Принципал обязуется: При отсутствии возражений от Принципала Отчет считается принятым; — выплачивать Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленном настоящим договором; — возмещать Агенту издержки, понесенные им по оплате коммунальных услуг, услуг связи, потребленных Принципалом.

За оказанные посреднические услуги Принципал уплачивает Агенту вознаграждение в размере руб. Выплата вознаграждения и оплата выставленных счетов за услуги, предусмотренные настоящим договором, производится ежемесячно не позднее 10 числа месяца.

Размер вознаграждения может быть изменен по соглашению Сторон. Агент несет ответственность перед Принципалом за просрочку оплаты коммунальных и иных платежей, предусмотренных настоящим договором. В случае несвоевременной оплаты счетов за услуги и выплаты вознаграждения Агенту Принципал уплачивает ему неустойку в размере 0,01 процента от суммы долга за каждый день просрочки.

Сторона, причинившая своими действиями другой Стороне убытки, обязана возместить их в полном объеме. Иные меры ответственности Сторон за неисполнение своих обязательств по настоящему договору определяются в соответствии с действующим законодательством России. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств.

Настоящий договор может быть изменен или прекращен по письменному соглашению Сторон, а также в других случаях, предусмотренных законодательством и настоящим договором. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством России.

Неотъемлемой частью настоящего договора является форма Отчета Агента.

Агентский договор на оплату коммунальных услуг. Агентский договор. на оплату коммунальных услуг

Предмет договора 1. По “Договору” “Агент” обязуется от своего имени, но за счет “Принципала” совершить юридические и иные действия, направленные на приобретение услуг для “Принципала” далее по тексту – “Действия”: Срок действия договора 2. Права и обязанности сторон 3.

Принятое на себя поручение исполнить на наиболее выгодных для “Принципала” условиях добросовестно и разумно в соответствии с указаниями “Принципала”, а при отсутствии в “Договоре” таких указаний — в соответствии с обычаями делового оборота или иными обычно предъявляемыми требованиями в срок, установленный в “Договоре”.

Компенсация коммунальных расходов: позиция Минфина

Добрый день! Помогите пожалуйста найти агентский договор на возмещения коммунальных платежей. Сдаем в аренду помещение. Есть договор аренды. Разобралась что нужно заключить агентский договор, что бы коммуналка не попадала в доходы. А вот договор найти не могу. Пермь Добрый день, посмотрите агентский договор, которым пользуюсь сама, ситуация такая же как у Вас:

Агентский договор. на оплату коммунальных услуг

Производить оплату. Трехсторонний договор вашем случае очень простой. Трудового договора. Трехстороннее соглашение образец. Образец документов для оформления акты заявление.

УСН. Перевыставление счетов за эл.энергию

Агентский договор на оплату электроэнергии ип расходы

Ответ на этот вопрос зависит от того, по какому договору осуществляются платежи. Если между ИП и ООО заключен агентский договор, то суммы за потребленную энергию в доходы при расчете УСН не включаются. В доходы должно включаться только агентское вознаграждение (агентский договор не может быть безвозмездным).

Если же договор не носит посреднического характера, то всю полученную сумму следует включить в доходы.

Обратите внимание: если посреднический договор заключен позже договора с поставщиком электроэнергии, или если поставщик не давал своего согласия на передачу энергии третьим лицам, то такой договор могут признать ничтожным (ст. 166, 168? 545, 548 ГК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как организовать и оформить расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество.

По общему правилу обязанность по содержанию арендованного имущества лежит на арендаторе, если иное не предусмотрено договором аренды. То есть именно арендатор должен нести коммунальные расходы по объекту, полученному в аренду. Это следует из пункта 2 статьи 616 Гражданского кодекса РФ.

Перечень коммунальных услуг

К коммунальным расходам относится, в частности, оплата услуг:

  • электроснабжения;
  • снабжения тепловой энергией (для отопления и горячей водой);
  • водоснабжения и канализации;
  • газоснабжения.

Подробный перечень коммунальных ресурсов приведен в Правилах, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354.

Абонент коммунальных услуг

Арендованное имущество является собственностью арендодателя. То есть именно он выступает абонентом коммунальных услуг. Такой вывод позволяют сделать положения статьи 608, пункта 2 статьи 539 и статьи 548 Гражданского кодекса РФ.

В то же время в отношении подачи электроэнергии законодательство не запрещает энергоснабжающей организации поставлять энергию не только абоненту (арендодателю), но и другим организациям, зависимым от него (например, арендаторам).

То есть абонент (арендодатель) с согласия энергоснабжающей организации вправе передавать энергию, принятую им через присоединенную сеть, субабоненту (арендатору).

А субабонент (арендатор) должен иметь возможность получать энергию посредством специального оборудования, а также подключаться к энергосетям абонента (арендодателя).

Такой порядок следует из статьи 545 Гражданского кодекса РФ. В общем случае он распространяется и на отношения, связанные со снабжением иными коммунальными услугами (тепловой энергией, газом, водой и т. д.) (ст. 548 ГК РФ).

Никаких других требований, кроме указанных выше, Гражданский кодекс РФ не устанавливает. Это позволяет арендатору выбирать между различными способами оформления отношений по получению коммунальных услуг и их последующей оплате.*

Способы расчетов

Расчеты по коммунальным услугам могут быть организованы следующими способами:

Компенсация услуг отдельным платежом

В данном случае стоимость потребленных коммунальных услуг арендатор компенсирует арендодателю отдельно от арендных платежей. То есть по двум счетам: на оплату аренды и на возмещение коммунальных платежей.

Как правило, условие о компенсации коммунальных платежей устанавливается непосредственно в договоре аренды (п. 1 ст. 615 ГК РФ). Но можно оформить и отдельное соглашение, например, договор о возмещении затрат по оплате коммунальных платежей (ст. 420, 421, 779 ГК РФ).

При этом данное соглашение нельзя квалифицировать как договор поставки коммунальных услуг (электроэнергии, тепловой энергии и др.), поскольку арендодатель не является поставщиком коммунальных услуг (например, энергоснабжающей организацией).

Такой вывод позволяет сделать пункт 22 информационного письма ВАС РФ от 11 января 2002 г. № 66. Подтверждает его и более поздняя арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 15 февраля 2008 г. № А29-493/2007 и Северо-Западного округа от 21 сентября 2007 г. № А56-39141/2006).

Общая стоимость коммунальных услуг и поставок энергии определяется по фактическому потреблению на основании счетов, выставленных поставщиками. Доля расходов арендатора, компенсируемая им по договору аренды, может определяться следующими способами:

  • по доле занимаемых арендатором площадей помещений;
  • по показаниям отдельных счетчиков;
  • исходя из мощности используемого арендатором оборудования и времени его работы.

Методику расчетов закрепите в договоре аренды или отдельном соглашении (п. 1 ст. 615, ст. 420, 421, 779 ГК РФ).

При компенсации арендатором коммунальных расходов отдельным платежом арендодатель должен выставить арендатору счет для оплаты.

Форма такого документа законодательно не установлена, поэтому составьте его в произвольном виде (на основании счета коммунальных служб, расчета).

Для того чтобы счет на оплату был признан первичным документом, он должен содержать обязательные реквизиты, предусмотренные пунктом 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Ситуация: может ли арендатор заключить с арендодателем посреднический договор на приобретение коммунальных услуг

Да, может.

Но посреднический договор должен быть заключен раньше, чем договор между арендодателем и поставщиком коммунальных услуг (письмо Минфина России от 14 апреля 2011 г. № 03-11-06/2/55).

Подтверждает такой вывод и Президиум ВАС РФ. В пункте 6 информационного письма от 17 ноября 2004 г. № 85 Президиум ВАС РФ отметил, что «сделка, совершенная до установления отношений по договору комиссии, не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента».

Этот вывод в отношении договора комиссии можно применить по аналогии и к иным посредническим договорам (например, агентскому договору) (ст. 1011 ГК РФ).

Если посреднический договор заключен позже, чем договор между арендодателем и поставщиком коммунальных услуг, есть риск, что посредническая сделка будет признана судом ничтожной (ст. 166, 168 ГК РФ).

Посреднический договор могут признать недействительным и в том случае, если поставщик коммунальных услуг не давал согласия на передачу своих услуг арендатору. Передавать коммунальные услуги третьим лицам без согласия самого поставщика гражданское законодательство запрещает (ст. 545, 548 ГК РФ).

Если посреднический договор заключен, то последствия данной сделки для целей налогообложения будут оценены в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ (письмо ФНС России от 4 февраля 2010 г. № ШС-22-3/86 (согласовано с Минфином России)).*

Ситуация: может ли арендатор напрямую заключить договор с коммунальными службами на поставку коммунальных услуг (электроэнергии, тепловой энергии, воды, газа и т. д.)

Да, может, но только на услуги электроснабжения и с согласия арендодателя.

В отношении поставки электроэнергии арендатор вправе заключить отдельный договор с энергоснабжающими организациями.

Дело в том, что субабонент (арендатор), получивший доступ к электросети (теплосети) абонента (арендодателя), способен потреблять энергию самостоятельно. Это в свою очередь позволяет ему заключить соглашение об оплате потребляемой энергии по отдельному договору.

Тогда он сам может вести необходимые расчеты за коммунальные услуги, минуя арендодателя. Это следует из норм статьи 539 Гражданского кодекса РФ.

Арбитражная практика по данному вопросу неоднозначна. Ряд арбитражных судов признает законность подобных действий субабонента, объясняя это так.

Для соглашения между арендатором-субабонентом и энергоснабжающей организацией неважно, через какие именно сети – собственные или принадлежащие другим лицам – арендатор-субабонент потребляет электроэнергию (тепловую энергию).

Подобные выводы приведены, например, в постановлениях ФАС Центрального округа от 13 ноября 2002 г. № А35-1883/02С9 и Северо-Западного округа от 29 августа 2003 г. № А05-9978/02-263/24.

В то же время согласно нормам Гражданского кодекса РФ именно с абонентом, владеющим энергопринимающими устройствами, у субабонента связано право на получение и потребление энергии.

Все договоренности между арендатором-субабонентом и поставщиками энергии носят вторичный характер по сравнению с договоренностями арендодателя-абонента с ними. Следовательно, прежде чем арендатору заключать отдельное субабонентское соглашение с коммунальными службами, нужно получить согласие арендодателя на такой способ взаиморасчетов.

Об этом говорится в постановлениях ФАС Поволжского округа от 31 октября 2002 г. № А12-1988/2002-18 и Центрального округа от 21 января 2003 г. № А36-138/8-02.

По Гражданскому кодексу РФ данный порядок действует и в отношении других видов коммунальных услуг, если специальными правилами для них не установлено другого (п. 2 ст. 548 ГК РФ).

Так, к услугам по оплате водоснабжения такой вариант расчетов не применим.

Дело в том, что правилами пользования системами коммунального водоснабжения канализации установлено, что абонентами указанных услуг могут быть только собственники помещений (п.

 1 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 12 февраля 1999 г. № 167, п. 2 ст. 548 ГК РФ). Поэтому самостоятельно заключить такой договор арендатор не имеет возможности.

Таким образом, способ оплаты арендатором коммунальных расходов непосредственно коммунальным службам может иметь место, но не по всем видам потребляемых услуг. В связи с этим данный способ нельзя отнести к оптимальному варианту расчета за коммунальные услуги по арендованному имуществу.

О том, как отразить в бухучете расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество, см.:

Олег Хороший,

государственный советник налоговой службы РФ II ранга

2. Рекомендация:Как арендодателю отразить при налогообложении расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество. Организация применяет специальный налоговый режим.

УСН

Отражение операций, связанных с возмещением коммунальных расходов, при расчете единого налога зависит от объекта налогообложения, который применяет организация, и выбранного способа расчетов за коммунальные услуги:

Включить в состав налогооблагаемых доходов необходимо стоимость коммунальных услуг, полученных в составе арендной платы (п. 1 ст. 346.15, п. 4 ст. 250, ст. 249 НК РФ). Подробнее о налогообложении доходов арендодателя см.

 Как арендодателю отразить при налогообложении арендные платежи. Организация применяет специальный налоговый режим.

Данное правило касается как организаций, которые платят единый налог с доходов, так и организаций, уплачивающих этот налог с разницы между доходами и расходами.

Все суммы доходов при уплате единого налога по упрощенке с доходов учтите в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу организации (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

При этом, если организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами, всю стоимость полученных и оплаченных поставщикам коммунальных услуг учтите в материальных расходах (подп. 5 п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.

16, подп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ). Учтите, что по условиям договора аренды именно на арендодателя должна быть возложена обязанность по несению затрат на коммунальные услуги (письмо Минфина России от 7 февраля 2011 г. № 03-11-11/33).

Пример отражения арендодателем в бухучете и при расчете единого налога при упрощенке расходов по коммунальным услугам. Стоимость коммунальных услуг арендатор компенсирует арендодателю в составе арендной платы. Организация платит налог с разницы между доходами и расходами

ЗАО «Альфа» в январе сдало в аренду помещение в принадлежащем ему здании. Сдача имущества в аренду не является отдельным видом деятельности организации.

В соответствии с заключенным договором арендатор компенсирует арендодателю стоимость коммунальных платежей в составе арендной платы.

В феврале общая стоимость коммунальных платежей по зданию, принадлежащему «Альфе», составила 12 000 руб. (в т. ч. НДС – 1830 руб.). Из них на арендованное помещение приходится 3300 руб. (в т. ч. НДС – 503 руб.) (эту сумму арендатор компенсирует в составе арендной платы).

Арендная плата с учетом стоимости коммунальных услуг за февраль составила 23 300 руб.

Коммунальные услуги в сумме 12 000 руб. были оплачены поставщику в феврале.

Арендная плата в сумме 23 300 руб. поступила от арендатора в марте.

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В феврале:

Дебет 26 Кредит 60
– 8700 руб. (12 000 руб. – 3300 руб.) – включена в расходы стоимость коммунальных услуг, приходящаяся на арендодателя;

Дебет 91-2 Кредит 76
– 3300 руб. – включена в расходы стоимость коммунальных услуг, приходящаяся на арендатора;

Дебет 76 Кредит 90-1
– 23 300 руб. – начислена арендная плата за февраль;

Дебет 60 Кредит 51
– 12 000 руб. – оплачены коммунальные услуги.

В марте:

Дебет 51 Кредит 76
– 23 300 руб. – получена арендная плата от арендатора.

В книге учета доходов и расходов за I квартал бухгалтер «Альфы» отразил: – в феврале – стоимость коммунальных услуг в сумме 12 000 руб. в составе расходов;

– в марте – арендную плату, полученную от арендатора в сумме 23 300 руб., в составе доходов.

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/93937-usn-perevystavlenie-schetov-za-elenergiyu

Врата закона
Добавить комментарий