Бухгалтерский учет в стоматологии усн доходы минус расходы

Бухучет в стоматологии: особенности учета при ОСН и УСН – примеры

Бухгалтерский учет в стоматологии усн доходы минус расходы

Пятая часть частных клиник работают не дольше трех лет. Причина – сложности при ведении бухучета в стоматологии.

Когда начинающие бизнесмены открывают клинику, они не осознают, что, помимо оказания медицинских услуг, они вынуждены вести бухучет в стоматологии. Что для этого нужно? Понимать основные положения бухгалтерского законодательства и Налогового кодекса. 

Как вести бухучет в стоматологии

Следует отметить, что для ведения медицинской деятельности клиника должна получить лицензию. Без нее оказывать медицинские услуги она не вправе. Затраты на получение лицензии относятся к будущим периодам (отражаются на 97 счете) и равномерно распределяются на протяжении всего срока действия лицензии.

Чтобы вести стоматологический бизнес, нужно иметь знания не только в области медицины, но и других сферах. Деятельность стоматологии подразумевает:

  • финансовые расчеты,
  • вложения в оборудование,
  • проведение рекламных кампаний,
  • ведение бухучета.

Бухучет стоматологические клиники ведут в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (План счетов), утвержденного Приказом Минфина РФ о 31.10.2000 г. № 94н.

Так как клиника оказывает услуги населению, расходы на их предоставление бухгалтер стоматологии отображает на счету 20 «Основное производство» (гл. 25 НК РФ).

Формирование большей части затрат основного производства ведется за счет лекарств, медицинских препаратов и расходных материалов.

Когда коммерческое учреждение покупает материалы, то делает запись

Дебет 10 Кредит 60
материалы по фактической себестоимости.

Когда материалы расходуются, делается запись:

Дебет 20 Кредит 10
отпускная стоимость материалов, определенная в соответствии с выбранным в учетной политике способом (ФИФО, средней себестоимости).

У медицинских учреждений есть право предоставлять медуслуги, которые как облагаются, так и не облагаются НДС. Бухгалтерия в данном случае должна вести раздельный бухучет в стоматологии (пп. 4 ст. 149 Налогового кодекса РФ). Можно вести раздельный учет, открыв соответствующие субсчета второго порядка по счету учета реализации.

Если учреждение покупает материалы с целью их дальнейшего применения для предоставления услуг, не облагаемых НДС, то при постановке материалов на учет всю сумму НДС, подлежащую уплате поставщикам, отражают по дебету счета 19 субсчет «НДС по ценностям, используемым для осуществления не подлежащих налогообложению операций» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Список диагностических, профилактических, лечебных медуслуг, которые гражданам предоставляют медицинские и санитарно-профилактические учреждения, вне зависимости от формы и источника их оплаты, не подлежащие обложению НДС на добавленную стоимость, утвержден Постановлением Правительства РФ от 20.02.2001 г. № 132 «Об утверждении Перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

Пример

Стоматология «В» оказывает услуги, которые облагаются НДС, и услуги, которые налогом не облагаются. За текущий месяц компания купила расходные материалы на сумму 120 тыс. руб.

, включая НДС в – 18 305 руб. Часть материалов, стоимость которых вместе с НДС составила 45 тыс. руб., использовали для оказания облагаемых налогом услуг.

Остальные материалы пошли на предоставление не облагаемых НДС услуг.

Для раздельного учета в бухучете можно открыть такие счета:

  • 20-1 – для учета деятельности, облагаемой налогом;
  • 20-2 – для учета деятельности, которая налогом не облагается.

На счетах бухучета в стоматологии появятся записи:

Дебет 10 Кредит 60
101 695 руб. – на сумму поступивших материалов.

Дебет 19 Кредит 60
18 305 руб. – на сумму НДС.

Дебет 60 Кредит 51
120 000 руб. – произведена оплата поставщику.

Дебет 20-1 Кредит 10
38 136 руб. – стоимость материалов без НДС отпущена на оказание услуг, которые облагаются НДС.

Дебет 10 Кредит 19
11 441 руб. – НДС по материалам, которые используются для оказания услуг, не облагаемых налогом, входит в себестоимость материалов.

Дебет 20-2 Кредит 10
75 000 руб. – израсходованы материалы на деятельность, которая не облагается налогом.

Дебет 68 Кредит 19
6 864 руб. – зачет НДС.

Бухучет компании, специализирующейся на оказании платных медицинских услуг, имеет свои особенности, и здесь следует помнить о многом. На балансе компании стоит свыше 1000 наименований, среди которых лекарственные средства, медоборудование. При этом все это постоянно находится в движении – старое медоборудование заменяют новым, лекарственные препараты применяют в работе.

Клиенты стоматологии оплачивают услуги как наличными, так и предоставляют пластиковые карты для списания средств. Помимо этого, многие учреждения оказывают медицинских услуги на кредитных условиях.

Если учреждение предоставляют хирургические услуги, то обязано взаимодействовать и со страховыми компаниями, чтобы избежать форс-мажорных обстоятельств.

Бухучет эквайринговых операций в стоматологии

Расчеты пластиковыми картами (эквайринг) распространены, поскольку это быстро и удобно. Количество медучреждений, предоставляющих пациентам возможность безналичного расчета, из года в год растет.

У эквайринга по сравнению с иными способами оплаты множество плюсов.

  1. При эквайринговых операциях наличные расчеты сводятся к минимуму; следовательно, минимизируются риски потерять средства или принять фальшивые деньги; кроме того, медучреждение может не беспокоиться о том, что нужно организовать кассу, выделив для этого отдельное помещение, и т. д.
  2. Так как большая часть физлиц в ходе расчетов пользуется пластиковыми картами, компания, предоставляющая возможность безналичного расчета, привлекает большее количество клиентов, тем самым повышая свою прибыль.
  3. У операций по пластиковым картам нет лимита наличного расчета.

Если стоматология принимает к оплате пластиковые карты, у нее непременно должен быть расчетный счет в банке. Также обязательным является заключение договора эквайринга.

Работа по экварийнговым операциям проста. Пациент оплачивает медуслуги пластиковой картой, а банк-эквайер переводит плату от клиента на расчетный счет учреждения, взимая за свои услуги комиссию. Однако при проведении данной процедуры могут возникнуть ошибки.

1. Выручка от реализации услуг отражается в учете не в момент фактического оказания услуг пациенту, а в момент поступления денежных средств от банка на счет организации.

 Из-за такой ошибки искажается бухгалтерская и налоговая отчетность, если услугу предоставили в течение одного отчетного периода (одного месяца), а средства поступили в другой. Если налоговые органы выявляют подобную ошибку, то доначисляют пени за несвоевременную уплату налога.

 Вывод: Сумму, вырученную от предоставления услуг, заносить в бухучет в стоматологии нужно на дату их оказания.

2. Выручка, полученная от оказания услуг, отражена в учете за вычетом комиссии банка. Здесь занижается прибыль от оказания услуг и затраты учреждения на сумму банковской комиссии.

В ходе проверки налоговая инспекция восстановит сумму выручки и доначислит НДС. Вывод: Прибыль от предоставления медицинских услуг необходимо отражать в бухучете полностью.

Банковская комиссия, взимаемая в соответствии с договором экварийнга, признается в качестве расходов.

3. Расчеты платежными картами осуществляются без использования ККТ. Так как в этом случае учреждение не оформляет необходимую кассовую документацию (книгу кассира-операциониста, отчет кассира-операциониста и т. д.

), при проверке верности применения ККТ есть большая вероятность получения штрафа от сотрудников налоговой инспекции. Вывод: Расчеты, проводимые с помощью пластиковых карт, пробиваются на отдельную секцию ККМ и отражаются отдельно в Z-отчете как сумма безналичной прибыли.

В журнал кассира-операциониста в графу 12 заносят количество платежных карт, по которым проводились расчеты, а в графе 13 указывают списанную с этих карт сумму.

Информацию из журнала-кассира о размере выручки, полученной как наличными, так и с использованием платежных карт, отображают в справке-отчете кассира-операциониста (форма № КМ-6).

Учитывается ли НДС в бухучете в стоматологии

Налогообложение коммерческой деятельности в области стоматологии имеет свои особенности. В принципе, это касается всех медицинских услуг. В частности, на основании подп. 2 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ, они не облагаются налогом.

В соответствии с нормами данной статьи, если медицинские организации и (или) учреждения, врачи, ведущие частную медицинскую деятельность, имеют все соответствующие лицензии на подобные виды работ, выданные по закону РФ, предоставляемые ими медуслуги не облагаются НДС.

При этом, на основании гл. 21 Налогового кодекса РФ «Налоги на добавленную стоимость», в понятие медицинских входят диагностические, профилактические и лечебные услуги вне зависимости от формы и источника их оплаты по перечню, утв. ПП РФ.

Еще раз подчеркнем, данный перечень утвердило российское Правительство Постановлением от 20.02.2001 г.

№ 132 «Об утверждении перечня медицинских услуг по диагностике, профилактике и лечению, оказываемых населению, реализация которых независимо от формы и источника их оплаты не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость».

В соответствии с данным Перечнем и Положением о лицензировании медицинской деятельности, утв. ПП РФ от 4.07.2002 г. № 499, услуги в области стоматологии, которые учреждения оказывают гражданам, не облагаются НДС.

Могут возникнуть сомнения насчет стоматологий, предоставляющих ортопедические услуги. Облагается ли их деятельность налогом? Обозначим следующий момент:

Источник: https://www.gd.ru/articles/9600-buhuchet-v-stomatologii

Может ли стоматология работать на усн

Бухгалтерский учет в стоматологии усн доходы минус расходы

Основные операции и проводки Бухгалтерский учет в стоматологической клинике практически не отличается от аналогичного процесса в организации, оказывающей иные виды услуг.

Бухучет в стоматологии: особенности учета при осн и усн — примеры

Врачи и средний медицинский персонал в большинстве клиник получают зарплату, которая зависит от выполненного объема работы. Учитывается не только количество принятых пациентов и отработанных часов, но и сложность выполненных манипуляций.

Для удобства работы необходимо определить сумму, которая идет в счет заработной платы персонала с каждой выполненной процедуры. Для этого используется действующий прейскурант. В некоторых клиниках есть возможность лечения зубов в рассрочку.

Этот момент нужно отражать в финансовой документации.

Среднегодовой показатель персонала < 100 чел.

Стоимость ОС в остаточном значении < 100 млн руб.

Собственная доля в УК 75 %

Учреждениям, предоставляющим медуслуги, рационально использовать УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы -15 %», так как расходы у них существенные (затраты на содержание персонала, покупку материалов, оптимизацию медоборудования и т. д.).

Если медучреждение использует ОСН, предоставляемые им услуги не облагаются налогом (ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Основные операции и проводки в бухучете в стоматологии

Бухучет в стоматологии почти аналогичен бухучету на предприятии, предоставляющем любые другие услуги.

Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ). Напомним, что медицинские услуги освобождены от налогообложения на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ.

Согласно указанному подпункту освобождены от налогообложения НДС операции по реализации медицинских услуг, оказываемые медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой при наличии у них лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством России.

Причем в целях главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ к медицинским услугам относятся в частности медицинские услуги, оказываемые населению по диагностике, профилактике и лечению независимо от формы и источника их оплаты по перечню, утверждаемому Постановлением Правительства Российской Федерации.

Может ли стоматология работать на усн доходы

По среднему чеку От производства и продажи продукции или услуг

Чистая прибыль (в мес.):

Хотите сделать детальный финансовый расчет для бизнес-плана? Воспользуйтесь нашим бесплатным мобильным приложением «Бизнес расчеты» для Android в Google Play или закажите профессиональный бизнес-план у нашего эксперта по бизнес-планированию.

:

  • Как получить субсидию на бизнес 2018 Субсидии на открытие малого бизнеса в 2018 году Государственная поддержка малого бизнеса является важным направлением экономической политики: сегодня в России работают более 5,5 миллионов субъектов малого и среднего бизнеса, на долю которых приходится 21% Валового внутреннего продукта […]
  • Транспортный налог для инвалидов 1 группы Особенности уплаты транспортного налога инвалидами Поддержка людей с инвалидностью — обязательная и непреложная задача любого сообщества.

Может ли стоматология работать на усн в 2018

Также немаловажный нюанс – тип лечения.

Если вы прибегали к простому лечению, то сможете получить налог с суммы не больше 120000 рублей. Таким образом, это практически 15600 рублей чистого возврата.

Кроме того, довольно часто пациент получает бесплатные услуги, но расходные материалы, то есть, лекарственные препараты, покупает за свой счет.

На этот случай в законодательных актах указано: для того, чтобы возвратить собственные деньги за покупку дорогих лекарств, налогоплательщик вместе с основными документами обязан подать договор о факте сотрудничества с конкретным медицинским учреждением.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно — в течение одного года применения упрощенной системы налогообложения (в данном случае первого налогового периода целиком);

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения — 50% стоимости (в данном случае первого налогового периода), второго года — 30% стоимости (в данном случае второго налогового периода) и третьего года — 20 % стоимости (в данном случае третьего налогового периода);

в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет — в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.

Пример учета запасов по фактической себестоимости: проводки

Стоматологический центр купил партию бинтов в количестве 1000 шт. Запасы приходуются по фактической себестоимости. Цена по документам поставщика за 1 бинт составляет 5 руб.

Общая стоимость поступления 5000 руб. Затраты на доставку ложатся на плечи центра и составляют 500 руб. Весь полученный объем бинтов передан стоматологам.

Проводки

СуммаОперацияДебетКредит 5000 Отражена стоимость приобретенных бинтов 10 60 500 Учтены расходы на доставку 10 60 5000 Произведена оплата за бинты 60 51 500 Произведена оплата за доставку 60 51 5000 Вся партия бинтов отпущена в производство 20 10

Учет медикаментов в стоматологии.

НДС отпущена на оказание услуг, которые облагаются НДС.

Дебет 10 Кредит 19 11 441 руб. – НДС по материалам, которые используются для оказания услуг, не облагаемых налогом, входит в себестоимость материалов.

Дебет 20-2 Кредит 10 75 000 руб. – израсходованы материалы на деятельность, которая не облагается налогом.

Дебет 68 Кредит 19 6 864 руб. – зачет НДС.

Бухучет компании, специализирующейся на оказании платных медицинских услуг, имеет свои особенности, и здесь следует помнить о многом.

На балансе компании стоит свыше 1000 наименований, среди которых лекарственные средства, медоборудование.

При этом все это постоянно находится в движении – старое медоборудование заменяют новым, лекарственные препараты применяют в работе.

Клиенты стоматологии оплачивают услуги как наличными, так и предоставляют пластиковые карты для списания средств.

Внимание Также обязательным является заключение договора эквайринга.

Работа по экварийнговым операциям проста. Пациент оплачивает медуслуги пластиковой картой, а банк-эквайер переводит плату от клиента на расчетный счет учреждения, взимая за свои услуги комиссию.

Однако при проведении данной процедуры могут возникнуть ошибки.

1.Выручка от реализации услуг отражается в учете не в момент фактического оказания услуг пациенту, а в момент поступления денежных средств от банка на счет организации.

Из-за такой ошибки искажается бухгалтерская и налоговая отчетность, если услугу предоставили в течение одного отчетного периода (одного месяца), а средства поступили в другой.

Если налоговые органы выявляют подобную ошибку, то доначисляют пени за несвоевременную уплату налога.

Добрый день! пожалуйста, подскажите хоть несколько основных задач которые мне надо сделать, чтобы начать грамотно работу в стоматологии (ООО УСН 6%) с нуля можно сказать.я уже понял, что перво наперво поставлю ПК с 1С 8.

2 , 2) проведу инвентаризацию и занесу все в базу , 3) еще подсказали,чтоб сформировал вступительные остатки на 1 января 2013 года , только на что, если можно поподробней? И как быть с предыдущими периодами? Подскажите, что еще надо для начала, если не трудно.

Спасибо:) bukva 07-01-2013, 16:49:57 Добрый день! …подсказали,чтоб сформировал вступительные остатки на 1 января 2013 года , только на что, если можно поподробней?Добрый вечер.

Источник: http://rusadvokat.su/mozhet-li-stomatologiya-rabotat-na-usn/

Учет в стоматологии на усн | Юридический портал

Бухгалтерский учет в стоматологии усн доходы минус расходы

Второй вариант — упрощенная система. Хороший вариант учета для небольших и мелко-средних стоматологий.

Почему так? Дело в том, что применять «упрощенку» можно только организациям, где количество сотрудников меньше 100, а 9-месячный оборот по деньгам не превышает 45 миллионов рублей.

Чем хороша упрощенная система? Тем, что она упрощенная :). Отчитываться нужно только по одному налогу — а это значительно легче в работе, да и риски ошибок тоже снижаются.

Бухучет стоматологические клиники ведут в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (План счетов), утвержденного Приказом Минфина РФ о 31.10.2000 г. № 94н.
Поэтому, мы предлагаем разработатьсистему оплаты труда по аналогии с Прейскурантом цен на услуги стоматологической клиники.

Регистрация ООО для стоматологической клиники

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, достаточно ли у организации собственных оборотных средств для нормального ведения текущей деятельности.

Операции по расходованию медикаментов отражаются по мере осуществления медицинских процедур, предусмотренных прейскурантом. Необходимо иметь технологическую карту расхода медикаментов по каждому виду стоматологических услуг.

Главврачом утверждаются нормы расходования по различным услугам.

Следует отметить, что для ведения медицинской деятельности клиника должна получить лицензию. Без нее оказывать медицинские услуги она не вправе. Стоматология, как и любой другой бизнес в нашей стране, обязана вести бухгалтерский, налоговый и кадровый учет. Делать это можно по-разному.

Стоимость бухгалтерских услуг для стоматологии

Третий вариант — ЕНВД. Единый налог на вмененный доход — это региональный налог, так что для начала нужно убедиться, что в вашем городе он введен. В Воронеже, например, он действует, а вот в Москве отменен с прошлого года.

Если упрощенная система налогообложения может применяться «во всех случаях, кроме» (кроме количества сотрудников больше 100 и оборотов более 45 миллионов, а также кроме отдельных видов деятельности — но стоматология к ним не относится), то ЕНВД применяется «только в определенных законом случаях».

Есть список услуг, при которых можно применять ЕНВД. Увы, оказание стоматологических услуг к ним не относится. Так что с ЕНВД вопрос решен окончательно.
Цена по документам поставщика за 1 бинт составляет 5 руб. Общая стоимость поступления 5000 руб.

Затраты на доставку ложатся на плечи центра и составляют 500 руб. Весь полученный объем бинтов передан стоматологам.

Формирование большей части затрат основного производства ведется за счет лекарств, медицинских препаратов и расходных материалов. Когда начинающие бизнесмены открывают клинику, они не осознают, что, помимо оказания медицинских услуг, они вынуждены вести бухучет в стоматологии. Что для этого нужно?

Когда начинающие бизнесмены открывают клинику, они не осознают, что, помимо оказания медицинских услуг, они вынуждены вести бухучет в стоматологии. Что для этого нужно? Понимать основные положения бухгалтерского законодательства и Налогового кодекса.

Чтобы вести стоматологический бизнес, нужно иметь знания не только в области медицины, но и других сферах. Деятельность стоматологии подразумевает:

  • финансовые расчеты,
  • вложения в оборудование,
  • проведение рекламных кампаний,
  • ведение бухучета.

Изменения учетной политики на год, следующий за отчетным, объявляются в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности предприятия.

Также бухгалтер ведет контроль по обеспечению правильной организации учета поступления и движения медикаментов и контролирует ведение стоматологами учета расходования медикаментов.

ТОО по упращенке,оказывает стоматологические услуги, подскажите пожалуста правильные проводки?! оплата услуг производиться налом и безналом, и надо ли в конце рабочего дня к ПКО на сумму всей выручки выписывать акт выполненных работ??? спасибо!!
Согласно указанному подпункту освобождены от налогообложения НДС операции по реализации медицинских услуг, оказываемые медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой при наличии у них лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством России.

Однако, спрос на стоматологические услуги при всем этом детском страхе большой. Зубы — элемент нашего внешнего вида, а значит, нашей успешности в жизни и работе.

Кабинеты стоматологов растут, как грибы, и каждый из них находит своих клиентов.

Полученная прибыль в результате хозяйственной деятельности — чистая прибыль предприятия, распределяется головным предприятием в соответствии с установленным приказом распределения прибыли, утвержденным руководителем предприятия.

Если Вы только начинаете бизнес и основные ваши клиенты – это обычные люди (не организации), то Вам стоит задуматься о применении УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

Первый вариант — общая система. Это базовый вариант, который обычно используют только, если нет никакой возможности применить один из упрощенных режимов налогообложения, которые мы сейчас рассмотрим.

Почему? Потому что общая система сложна в учете и отчетности, при ней организация ведет учет по налогу на прибыль, НДС и другим налогам и отчитывается по каждому из них отдельно. А это — серьезная головная боль для любого бухгалтера.

Особенно, учитывая перманентно меняющееся законодательство.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

Подать весь пакет документов в регистрирующую налоговую. Для Москвы это МИФНС №46. Подать документы может либо учредитель (учредители лично), либо иной человек по нотариальной доверенности.

Следует отметить, что для ведения медицинской деятельности клиника должна получить лицензию. Без нее оказывать медицинские услуги она не вправе.

Затраты на получение лицензии относятся к будущим периодам (отражаются на 97 счете) и равномерно распределяются на протяжении всего срока действия лицензии.

Общество с ограниченной ответственностью «Стом» осуществляет свою деятельность на территории РФ. Оно создано для оказания платных стоматологических услуг жителям г. Учет заработной платы персонала.

Персонал стоматологической клиники подразделяется на продуктивный и непродуктивный. Оплату труда непродуктивного персонала рекомендуем производить по окладной системе.

Наибольшую сложность вызывает разработка системы оплаты труда и премированияпродуктивного, то есть врачебного персонала.

УСН – это упрощенная система налогообложения. Она разработана специально для малого бизнеса и позволяет вести упрощенный налоговый учет. Мы всегда рекомендуем УСН.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств организация может погасить, используя только свои денежные средства.

Ведение бухгалтерского учёта в стоматологической клинике

Организация системы бухгалтерского учета в бюджетных медучреждениях строго регламентирована. Основное отличие их деятельности от коммерческих предприятий – отсутствие большой свободы действий и преобладание бесплатных видов услуг.

Правила обслуживания пациентов закреплены в правительственном Постановлении от 4 октября 2012 года №1006.
Страшное слово «зубной врач» с детства знают все. Еще страшнее — слова «санация зубов».

Именно так обозначали коллективный поход школьников в стоматологическую поликлинику на осмотр и лечение в советское время, которое многие из нас помнят.

Возможно, именно с тех пор каждый поход к зубному врачу большинством взрослых людей откладывается настолько, насколько это вообще возможно. Пусть и технологии сейчас новые, и лечить зубы уже не больно — но страх так велик и так глубок, что разумные аргументы уступают ему место.

Для удобства составления отчетов рекомендовано хранить всю медицинскую документацию, в частности результаты всех медицинских исследований и анализов, наладить систему автоматического списания медицинских материалов после их использования, хранить информацию о посещении клиники на каждого пациента.Если Вы уже купили всю необходимую мебель и оборудование, а сумма Ваших расходов в среднем меньше 50% дохода, то мы рекомендуем Вам переходить на УСН 6%.

Так как клиника оказывает услуги населению, расходы на их предоставление бухгалтер стоматологии отображает на счету 20 «Основное производство» (гл. 25 НК РФ).

В стоматологической клинике учету подлежат все медикаменты, использующиеся при лечении зубов, а также различный дополнительный материал: вата, тампоны, тара, материалы.

Заработная плата врачей и медсестер должна напрямую зависеть от числа принятых пациентов и от сложности выполняемых процедур.

Можно просто в конце дня сделать общую АВР на сумму оказанных услуг (пробитых чеков) — провести реализацию — показать доход. К тому же упращенка — главное, сумарный доход.

Источник: http://primasphynx.ru/trudovoe-pravo/3684-uchet-v-stomatologii-na-usn.html

Бухгалтерский учет в стоматологии усн доходы минус расходы

Бухгалтерский учет в стоматологии усн доходы минус расходы

В последнее время стоматология — это одна из динамично развивающихся отраслей медицины. Открыть свою стоматологическую клинику мечтают многие врачи, которые любят свою профессию и любят людей. Их стремление понятно, поскольку стоматология — это доходный бизнес, хотя и требует значительных денежных вложений. Окупаемость стоматологической клиники составляет от 2-х до 3-х лет.

Для того, чтобы организовать с нуля такой сложный и ответственный бизнес, как стоматологическая клиника, необходимо понимание многих бизнес-процессов. И речь не только о том, как организовать регистрационный учет клиентов и обеспечить клиентскую базу, какое закупить оборудование и у кого из поставщиков, какие получить разрешения и лицензии и многое другое.

С самого начала необходимо правильно организовать бухгалтерский учет в стоматологии.

  • При приобретении за плату — сумма всех затрат;
  • При получении в виде вклада – стоимость, определенная на основании оценки и согласованная учредителями;
  • При безвозмездном получении – средняя рыночная стоимость на аналогичный объект.

Если учет ведется по учетным ценам, то проводки такие:

  • Деб.15 Кред.60 – показана фактическая стоимость запасов;
  • Деб.10 Кред.15 – отражено оприходование запасов по учетным ценам;
  • Деб.16 Кред.15 – учтено превышение фактической цены над учетной;
  • Деб.15 Кред.16 – учтено превышение учетной цены над фактической.

В процессе отпуска запасов со склада совершается проводка Деб.20 Кред.10, то есть в конечном итоге стоимость запасов включается в цену стоматологических услуг.

Для ведения учета запасов применяются счета, предназначенные для аналитического учета.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

К основным операциям учета относятся:

  • Учет предоставленных медицинских услуг;
  • Учет доходно-расходных показателей;
  • Учет медицинского инвентаря и медикаментов;
  • Учет основных и вспомогательных средств;
  • Учет начисления и выплаты заработной платы для персонала.

Бухучет осуществляется непрерывно. Учету подлежат все операции, которые проводятся в медицинском учреждении, при наличии оправдательного документа.

В медицинской организации необходимо выработать собственную учетную политику, которая устанавливает важнейшие принципы учета и определяет основные нормативы по ведению документов.

Учет основных средств в стоматологии, проводки Обязательному учету подлежат основные средства, в частности оборудование для стоматологии. Можно найти за разумную плату удаленного бухгалтера.

Федерации (далее — Кодекса) освобождены от обложения налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

В соответствии со статьей 188 Трудового кодекса Российской Федерации (далее — ТК РФ) при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Бухучет в стоматологии усн доходы минус расходы

Необходимо иметь в виду, что в соответствии с подпунктом 2 статьи 346.16 НК РФ указанные расходы принимаются при условии их соответствия требованиям, установленным пунктом 1 статьи 252 НК РФ, то есть они должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Окончание примера.

«5) материальные расходы».

В состав материальных расходов включается:

— стоимость покупных материалов, используемых при оказании стоматологических услуг:

— затраты на содержание, ремонт и эксплуатацию зданий, сооружений, вычислительной техники и так далее:

— затраты на приобретение услуг у сторонних организаций:

— стоимость работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями.

Пример 2.

Стоматологическая клиника ООО «Дантист» применяет «упрощенку».

Учет в стоматологии на усн

Сравнительная таблица ОСН и УСН ОСН УСН Основной налог На прибыль Единый специальный Ставка 20% 6% с дохода или 15% с доход-расход Страховые взносы Пенсионные, медицинские и социальные отчисления, общий процент ставки 30% Пенсионные, медицинские и социальные отчисления, общий процент ставки 30% Ведение бухучета Обязательно для ООО, СМП могут вести в сокращенном виде. Обязательно для ООО, СМП могут вести в сокращенном виде НДС Не платится в связи с освобождением стоматологической деятельности от данной нагрузки по 149 ст. НК РФ (при наличии лицензии на данный вид деятельности) Критерии применения Применяется по умолчанию Доход за 9мес.

< 75% Бухучет в стоматологии.

НК РФ).

Федеральным Законом от 21 июля 2005 года №101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 Части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» внесены изменения в статью 346.

11 НК РФ, вступающие в силу с 1 января 2006 года, которые устраняют противоречие с пунктом четвертым статьи 346.

12 НК РФ, так как общий режим налогообложения не включает в себя единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее ЕНВД), и уже в общих положениях настоящей главы теперь не запрещено применять упрощенную систему налогообложения плательщикам ЕНВД.

Применение УСН предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога.

Автоматизация учетных процессов стоматологической клиники.

Для того, чтобы можно было составить финансовую и налоговую отчетность стоматологической клиники, необходимо, чтобы были заполнены первичные учетные документы:

  • электронные медицинские карточки пациентов,
  • журнал учета осмотров,
  • технологическая карта расхода материалов,
  • журнал учета материалов, применяемых для работы,
  • инвентарные книги,
  • журнал учета медицинских книжек сотрудников,
  • сводный отчет клиники по стоматологическим услугам,
  • производственный и другие отчеты.

Осуществить такую непростую задачу можно только при помощи специального программного обеспечения.

Учет в стоматологии на усн

Бухгалтерский учет в стоматологии усн доходы минус расходы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Учет в стоматологии на усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Согласно подпункту 4 статьи 346.16 НК РФ организация вправе уменьшить полученные доходы на арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество.

Методы управления материальными затратами клиники. Нормирование медикаментов, малоценного инструментария и расходных материалов.
Семинар понравился. Преподаватели очень квалифицированные, дали много нового и донесли полезную информацию, которую будем применять в работе.

Бухгалтерский учет в стоматологии усн доходы минус расходы

Ежегодно на стоматологический рынок приходят новые и новые предприниматели. Заработав деньги в других сферах бизнеса, они вкладывают в организацию своей клиники сотни тысяч долларов, закупают дорогое оборудование, делают евроремонт и… спустя какое-то время нередко терпят фиаско.

Первичных инвестиций он требует, по правде сказать, больше, чем ресторанный и салонный. Зато он не подвержен моде, устойчивый, стабильный и всесезонный. Извиняюсь заранее, я в этом деле новичок.

Меня интерисует,как правильно в бух учете отразить медицинское оборудование.

В кодексе написано что оборудование используемое в мед деятельности не является фиксированными активами и на него не начисляется амортизация.

После регистрации на сайте Вы сможете получать электронную рассылку семинаров ЦНТИ Прогресс, упростить регистрацию на семинар, откладывать понравившиеся семинары для сравнения.

Особенностью налогообложения НДС стоматологических услуг (как и медицинских услуг вообще) является освобождение от налогообложения в соответствии со статьей 149 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).Этот факт является определяющим при выборе системы налогообложения.

Но при современных технологиях лечения и протезирования необходима помощь ассистента, а при работе на старом оборудовании возможности вашего помощника весьма ограниченны.

На учет ставятся все без исключения основные средства: приобретенные за собственные средства, в кредит, за счет лизинга, полученные в виде взноса учредителя в уставный капитал и т.п. Приходуются здания, оборудование, транспорт по факту поступления. Также бухучет предусматривает начисление амортизации.

Дебет 20 субсчет «Затраты на протезирование» Кредит 10 (69, 70) – 466 100 руб. – учтены затраты на оказание услуг по зубопротезированию; Дебет 26Кредит 10 (60, 69, 70) – 240 000 руб. – учтены общехозяйственные расходы. Доля затрат на услуги по имплантации в общей сумме затрат равна 41% (323 900 руб.

Списываются материалы на пациента в тот момент, когда они фактически израсходованы и включены в лечебный листок или карточку клиента. Для нормирования списания материалов по каждой процедуре необходимо разработать технологические карты списания материалов по каждой процедуре.

При этом имейте в виду, что для списания материалов с бухгалтерского учета 10 у вас должны быть подтверждающие документы. Например, накладная-требование. А в них необходимо будет уже расписывать все наименования, цены, количество и стоимость материалов, которые списываются в производство.

Труд врача-стоматолога на 90 % состоит из рутины, нам везет, когда у нас получается высокоэстетическая реставрация или такие зубные протезы, что мы просто счастливы и готовы продемонстрировать свои достижения даже своим коллегам. В остальном это достаточно тяжелая, однообразная работа.

Есть список услуг, при которых можно применять ЕНВД. Увы, оказание стоматологических услуг к ним не относится. Так что с ЕНВД вопрос решен окончательно.

Условия основной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей Индивидуальные предприниматели, в свою очередь, используя данный налоговый режим оплачивают:

  • налог на доходы физических лиц или НДФЛ (ставка 13%);
  • налог на имущество физических лиц (ставка до 2%);
  • НДС (ставка 0%,10%, 18%) (но, как уже говорилось выше, при осуществлении медицинской деятельности НДС не оплачивается).

Остается УСН или общая система. Что же выбрать? Как предугадать, сколько у нас будет сотрудников через несколько месяцев? Как оценить обороты? А вдруг денег будет больше, чем 45 миллионов? Что делать? Что-что — радоваться! Если вы сможете заработать больше, чем эта сумма, то значит, ваш бизнес покажет свою эффективность уже в первый год работы. Это ли не то, к чему стоит стремиться?

Следует также знать, что если медицинская организация (индивидуальный предприниматель) получает убыток, то он не платит налог на прибыль, и есть возможность этот убыток учесть в будущем (уменьшить сумму налога на сумму убытка).

Выбрать систему налогообложения. Выбрать ее нужно еще до регистрации компании, иначе потом придется ждать год.

К числу запасов или расходных оборотных ценностей в стоматологическом бизнесе относятся: спецодежда медицинского персонала, инвентарь, инструменты, средства гигиены, лекарственные препараты. Их учет ведется в соответствии с действующими ПБУ. Оприходование расходных оборотных ценностей осуществляется на счете 10.

Стоматологическая практика — исторически одно из самых старых направлений медицинского бизнеса.

Базируется стоматологический бизнес на весьма устойчивом спросе — у человека много зубов, и когда хоть один из них болит, за избавление от напасти любой готов отдать все, что у него есть.

Зато после излечения, любой из нас забывает ухаживать за зубами, и история с зубной болью повторяется вновь и вновь.

Стоматологическая клиника может быть не только бюджетной, но и частной, причем данная деятельность подвергается обязательному лицензированию. Только при наличии лицензии должного образца можно лечить зубы пациентам.

Как открыть стоматологический кабинет

Применение данной системы налогообложения, прежде всего, существенно упрощает уплату налога с прибыли. Учет денежных средств. Организация наличного кассового оборота в стоматологической клинике. Вопросы применения контрольно-кассовой техники (ККТ) и бланков строгой отчетности (БСО) с учетом поправок, внесенных в федеральный закон «О ККТ».

ООО, стоматологическая клиника, УСН 6%. Можно ли приобретенные в ассортименте (до 20-30 наименований) стоматологические материалы или инструменты после оплаты платежным поручением или одним кассовым чеком списать как одну единицу на счет 10 (Д10 К60/71) и затем К10 Д20 без поименной расшифровки материалов?

Пусть и технологии сейчас новые, и лечить зубы уже не больно — но страх так велик и так глубок, что разумные аргументы уступают ему место.

Третий вариант — ЕНВД. Единый налог на вмененный доход — это региональный налог, так что для начала нужно убедиться, что в вашем городе он введен. В Воронеже, например, он действует, а вот в Москве отменен с прошлого года.

При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 настоящего Кодекса.

Хотя в некторых клиниках заморачиваются с клиентами -начиная от подписания договора и заканчивая предъявлением АВР.

При этом, обращаем Ваше внимание на то, что равные доли берутся именно к стоимости основных средств, а по какой методике учитывать стоимость нематериальных активов, не указано.

Особенности налогообложения при оказании стоматологических услуг

Организации – налогоплательщики обязаны учитывать в составе доходов от предпринимательской деятельности все поступления, выраженные как в денежной, так и в натуральной форме от реализации услуг, используемых в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Таким образом, в стоматологических организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения, порядок определения доходов такой же, как и в организациях, уплачивающих налог на прибыль.

Работать стоматологическая клиника может на ОСН или упрощенке. Бухучет в рамках каждого режима налогообложения имеет свою специфику. Но есть и несколько общих моментов. Так, не имеет значения, общая система используется или упрощенная, в клинике должны вестись 3 вида журналов и 2 вида книг. Речь идет о журналах учета применяемых материалов, движения материалов, оказания услуг пациентам.

Бухгалтерский учет в стоматологической клинике практически не отличается от аналогичного процесса в организации, оказывающей иные виды услуг. Особенности могут затрагивать процесс расходования медикаментов, а также учет драгметаллов.

Упрощенное налогообложение в некоммерческих организациях

Статистика показывает, что на большей части России наиболее привлекательной формой для организации малого бизнеса в медицине пока остается получение статуса индивидуального предпринимателя (ИП), на втором месте идут ООО. Если взять статистику Ставропольского края, то примерно на 500 субъектов с частной формой собственности, занимающихся стоматологией, 55—60 % приходится на ИП.

Однако, исходя из опыта наших клиентов, мы можем посоветовать программу, где Вы будете вести учет материалов (чтобы точно знать сколько на складе перчаток и т.д.), учитывать и записывать пациентов, вести их карты и т.д. Все наши клиенты из стоматологического бизнеса рекомендуют программу iDent.

На курсе:

  1. Рассмотрим вопросы учета затрат, денежных средств, нормирования и оплаты труда в свете принятых рекомендаций Минфина.
  2. Разберемся в планировании и бюджетировании стоматологической клиники.
  3. Один из вопросов программы курса посвящен экономической безопасности стоматологической клиники.

Источник: http://jhatay-rucheek.ru/pravovye-stati/11580-uchet-v-stomatologii-na-usn.html

Врата закона
Добавить комментарий