Когда начислять страховые взносы по гпд 2018

Страховые взносы по гпд в 2018 году

Когда начислять страховые взносы по гпд 2018

Согласно со статьей 702 Гражданского Кодекса РФ, заказчик вынужден будет платить доход физическому лицу только после того, как он сдаст результаты своей работы, а заказчик принял без каких-либо нареканий.

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ).

Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.
Если этот гражданин не является индивидуальным предпринимателем, значит, он не платит налоги самостоятельно. Поэтому из его дохода при выплате вы должны удерживать НДФЛ, поскольку являетесь налоговым агентом (подп. 6 п. 1 ст.

208, ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 13 января 2014 № 03-04-06/360).

Страховые взносы по договорам ГПХ в 2019 году

Принципиальные отличия этих двух видов договоров представлены в таблице: Отличия Договор на выполнение работ (услуг) с физическим лицом Трудовой договор Законодательное регулирование Гражданское законодательство:

  • договор подряда — гл. 73 ГК РФ
  • договор возмездного оказания услуг — гл. 39 ГК РФ

Порядок оплаты по ГПД определяется соглашением сторон и не регламентируется ТК РФ. Таким образом, выплата вознаграждения возможна только после завершения обусловленных договором работ или передачи прав на имущество, если только в его условиях не указана необходимость совершения предоплаты.

Договоры ГПХ — страховые взносы 2018. Об этом мы расскажем в нашей статье, а также о том, чем договор ГПХ отличается от трудового и с каких договоров можно не платить взносы.

Работодатели-страхователи (организации и ИП) должны будут перечислять страховые взносы не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Когда бухгалтер НЕ начисляет взносы на ОПС и ОМС

Стороны соглашения оставляют за собой право предусмотреть возможность начисления аванса по подписанному документу, но при этом итоговый расчет произойдет только по факту выполнения работы либо предоставления услуги.

Страховые взносы по ГПД в 2018-2019 годах так же, как и взносы, начисляемые на доходы работников, оформленных по трудовым договорам, рассчитываются и уплачиваются с учетом обновившихся правил.

Из особенностей гражданско-правового договора вытекают и его отличия от трудового договора в плане налогообложения и уплаты страховых взносов.

По договору ГПХ компания должна заплатить налоги и взносы, так как физлицо получает доход. Но платит она далеко не все взносы.

Об этом мы расскажем в нашей статье, а также о том, чем договор ГПХ отличается от трудового и с каких договоров можно не платить взносы.

Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2019 году коренным образом отличается от аналогичных выплат с доходов штатных работников. Проверьте, какими налогами и взносами облагается договор ГПХ с физическим лицом в этом году.

Договор ГПХ — это договор гражданско-правового характера, т. е. гражданско-правовой договор (ГПД). Стороной этого договора может выступать одно или несколько физических и/или юридических лиц. ГПД — это любой договор, заключенный согласно ГК РФ и не противоречащий действующему гражданскому законодательству.

Экземпляр данной анкеты и описи можно получить на официальном сайте Пенсионного фонда РФ в Интернете или в территориальном отделении Пенсионного фонда РФ.

Предметом ГПД является выполнение определенной услуги, работы или передача имущественных прав, а не исполнение трудовой функции по профессии. Итогом работ должен быть овеществленный результат в виде, например, завершенного проекта, собранного оборудования, оказанных услуг аренды.

Соответственно, и основанием для оплаты является не табель учета рабочего времени, заявление или приказ, а акт выполненных работ (оказанных услуг).

Как только работа выполнены в соответствии с условиями, правовые отношения между исполнителем и заказчиком считаются таковыми, как завершенными. Если же гражданин зарегистрирован в качестве предпринимателя, НДФЛ вы с него не удерживаете, поскольку он платит налог самостоятельно (п.2 ст. 227 НК РФ).

По этой причине целесообразно рассмотреть подробней интересующие вопросы относительно обложения выплат на основании подписанного договора ГПХ, а также правил начисления. В ФФОМС взносы по тарифу 5,1 процента нужно начислить на всю сумму выплаты. Предельная величина для расчета взносов не установлена. Это предусмотрено постановлением Правительства РФ от 26 ноября 2015 г.

Договор гражданско-правового характера: налоги и взносы в 2019 году

Работодатель также вправе предоставить своему работнику имущественный налоговый вычет. Предоставляется он в связи с приобретением недвижимости в конце налогового периода или в течение его. Если работник предоставляет услуги в рамках договора ГПХ, работодатель не вправе предоставить ему такие вычеты.

Основная суть рассматриваемого гражданско-правового договора с физическими лицами заключается в том, что он может быть подписан тогда, когда нужно выполнить конкретную разновидность работы.

Более сложный анализ предстоит перед принятием решения о начислении дополнительных взносов.

Как известно, это касается работ, которые проводятся в опасных и вредных для здоровья условиях труда: законодатель перечисляет профессии, подлежащие обложению дополнительными взносами на пенсионное страхование в п. 1–18 ч. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.

2013 № 400-ФЗ.
Знание нюансов в части обложения договора ГПХ налогами и взносами позволит компании просчитать свою выгоду и определиться, какой договор с физлицом лучше заключить.

Источник: http://engmax.ru/transportnoe-pravo/4787-strakhovye-vznosy-po-gpd-v-2018-godu.html

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Заменять трудовые договоры гражданско-правовыми в году опасно: обязательные отчисления в бюджет, включая взносы, проверяют налоговики.

На камералке расчета по взносам они запросят документы по необлагаемым выплатам. Если решат, что компания прикрывает договором подряда трудовые отношения, то доначислят взнос по тарифу 2,9 процента.

Гражданин может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно.

То есть не по трудовому договору, а по гражданско-правовому сокращенно ГПД. Например, это может быть договор подряда или договор об оказании услуг. Вариантов много , и у каждого есть свои особенности. С выплат физлицам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ оказании услуг компании удерживают НДФЛ как налоговые агенты подп.

Обязанность перечислять налог нельзя переложить на человека, даже если предусмотреть такое условие в ГПД. Налог не удерживайте только том в случае, если исполнитель — ИП, нотариус или адвокат п.

Вычеты предоставляют за месяцы, в течение которых действует ГПД.

Если вознаграждение выплачивается не ежемесячно, стандартные налоговые вычеты предоставляют за каждый месяц действия ГПД, включая те, в которых доходы не выплачивались.

Аналогичный вывод — в письме Минфина России от 13 января г. Вознаграждение аванс включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме п.

Налог нужно удержать в день фактической выплаты дохода, а перечислить не позднее следующего дня п.

Обратите внимание: не нужно удерживать НДФЛ со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по ГПД помимо вознаграждения.

Такие затраты обусловлены требованиями договора и для заказчика обоснованы. А значит, компенсация, которую организация выплачивает подрядчику сверх вознаграждения, не считается доходом.

Это следует из писем Минфина России от 23 мая г. Подсказка от Системы Главбух. Вознаграждение и аванс включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме.

Не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы или оказаны услуги.

Налог удержите в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата — аванс или окончательный расчет по договору.

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще.

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения индивидуальным предпринимателям адвокатам, частным нотариусам. Они платят взносы самостоятельно подп.

Страховые взносы по гражданским правовым договорам в году с выплат в пользу сотрудников-иностранцев начисляйте в зависимости от их статуса:. На медицинское страхование взносы по тарифу 5,1 процента нужно начислить на всю сумму выплаты.

Предельная величина для расчета медицинских страховых взносов по ГПХ не установлена.

Рассчитывайте взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, сумма которых не превышает руб. Не облагайте взносами выплаты больше этой суммы.

На практике организации могут заключать смешанные договоры, в которых содержатся элементы различных видов соглашений. Например, контракт, по которому гражданин, помимо обязательства по продаже товара, обязуется его установить и настроить.

При оформлении смешанных договоров облагайте страховыми взносами только часть вознаграждений, относящихся к выполненным работам оказанным услугам.

Выплаты по договору купли-продажи или аренды страховыми взносами не облагаются. Если стоимость выполняемых работ оказываемых услуг не выделена, объектом обложения страховыми взносами признается вся сумма, начисленная в пользу исполнителя.

Такая особенность следует из пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. Проверьте шаблоны своих договоров подряда, чтобы на проверке налоговики не перевели отношения в разряд трудовых.

Редакция составила 5 ловушек , на которых компании попадаются чаще всего.

А еще привела шесть условий , которые защитят договор подряда от переквалификации. Компании ошибаются, когда в качестве предмета ГПД пишут работу по должности или специальности. Например, выполнение обязанностей швеи, строителя, бухгалтера.

Предметом сделки должен быть не длящийся процесс, а разовое поручение с конечным результатом: сшитое платье, отремонтированный офис, составленный отчет. В таком случае начисление страховых взносов по договору подряда с физическим лицом не грозит.

Источник: https://asaya.ru/nalogovoe-pravo/strahovie-vznosi-po-gpd-v-2018-godu.php

Взносы на гпд 2018

Когда начислять страховые взносы по гпд 2018

Это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, заключенный между организацией и физическим лицом. К нему, в частности, относятся контракты:. После выполнения заказчик и исполнитель подписывают акт выполненных работ. На его основании гражданин получает вознаграждение, то есть заработанные деньги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

  • Договоры ГПХ: налоги и взносы в 2019 году
  • Как начислять и платить страховые взносы при договоре ГПХ
  • Начисление страховых взносов на договора гражданско-правового характера в 2019 году
  • Договор гражданско-правового характера: налоги и взносы в 2019 году
  • Договоры ГПХ: страховые взносы 2018/2019
  • Как уплачивать страховые взносы по договорам ГПХ в 2018 году
  • Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера
  • Страховые взносы по ГПД в 2018 – 2019 годах
  • Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Договоры ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

В рассказано про договор гражданско-правового характера договор ГПХ с физическим лицом на выполнение работ или оказание услуг и какие налоги и взносы уплачивать по таким договорам в году. Налог с доходов, выплачиваемых по ГПД, возникает, если привлеченный физик не является индивидуальным предпринимателем.

Тогда компания выступает в качестве налогового агента на общих основаниях. Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам.

Пункт в договоре с не-ИП о том, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, не освободит компанию от обязанностей налогового агента. Соответствующее условие ничтожно. Ставку НДФЛ применяйте обычную.

Напомним, что резидентами по НДФЛ признаются лица, находящиеся на территории России не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п.

Перечислить НДФЛ в бюджет нужно по месту постановки организации на учет. Налог, удержанный с доходов сотрудников, заключивших договор с обособленным подразделением, перечислите по местонахождению ОП п. Шаблон платежки на перечисление удержания в бюджет мы привели выше. Перейдите по ссылке, получите доступ бесплатный доступ к программе, внесите данные и отправьте готовый договор на печать.

Сформировать договор бесплатно. Стандартные вычеты. Например, детский на первого ребенка в году – в размере руб. Только вычет возможен лишь за те месяцы, в течение которых договор действует. И нужно учитывать весь доход, полученный физиком с начала года.

Если соглашение действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается не ежемесячно например, единовременно по истечении срока действия договора , то порядок такой. Стандартные налоговые вычеты предоставляйте за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.

Профессиональный вычет. Работник может получить таковой по заявлению п. Вычет предоставляется выбирается один вариант из двух указанных :.

Пенсионное и медицинское страхование в случае с договором ГПХ на выполнение работ и услуг оплачивается заказчиком в общем порядке. А вот по взносам социальным и взносам на травматизм есть особенности.

Как и в случае с выплатой заработной платы, в отношении ГПД список застрахованных лиц смотрите в специальных нормативных актах.

Это Федеральный закон от И Федеральный закон от В частности, взносы на пенсионное обеспечение и обязательное медицинское страхование начисляются, если подрядчик исполнитель :.

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование по договорам ГПХ в году начисляют по обычным ставкам, которые компания применяет в отношении выплат и своим штатным работникам. То есть никакой планки, предельной величины для расчета медвзносов не установлено.

На год данный порядок сохраняется в полной мере. Если физлицо заключило с вами договор ГПХ в году в статусе бизнесмена, то взносы начислять не нужно. Коммерсант сам платит за себя взносы по установленному порядку. Вы от такой обязанности освобождены.

Это основное исключение, о котором обязательно должен знать каждый бухгалтер. Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые с года также не в фонд, а в ФНС, по ГПД не возникают.

Эта самая отличительная особенность таких соглашений от трудовых контрактов.

И как итог – подрядчики не могут уходить на оплачиваемый больничный отдых, а также в декретный и детский отпуска.

Таким образом, при всех равных работать по трудовому договору гражданину выгоднее, чем по ГПД. Зато работодатели экономят. Поэтому если гражданско-правовые отношения фиктивные, они несут в себе риск. У контролеров пристальное внимание к оформлению соглашений.

Цель проверяющих – выявить и исключить случаи, когда под видом ГПД скрываются трудовые отношения.

Страховые взносы в ФСС на случай травматизма начисляются лишь по ряду договоров ГПХ и только в том случае, если это прямо предусмотрено соглашением п. Виды соглашений следующие:.

Но если смотреть в долгосрочной перспективе, то может быть выгодно и страховать своих подрядчиков исполнителей в ФСС в году. То есть включать в ГПД соответствующий пункт и платить со всех выплат взносы на травматизм.

А дело вот в чем. В жизни сам по себе никто не застрахован от несчастного случая на производстве. И если травма произойдет по вашей вине, то придется возместить пострадавшему заработок, потерянный в связи с нетрудоспособностью ст.

Также потребуется оплатить дополнительные расходы подрядчика, связанные с несчастьем п. И даже компенсировать по требованию пострадавшего моральный вред п.

Если же вы себя обезопасили и включили в договор ГПХ с физлицом ссылку на взносы в ФСС, негативные последствия травмоопасной деятельности будут не такими плачевными. Фонд выплатит больничное пособие пострадавшему.

Узнать, создает ли ваш бизнес повышенную опасность, поможет примерный перечень из пункта 1 статьи ГК РФ. Так страхование на случай травматизма показан при строительной и иной связанной с ней деятельности либо если используются:.

Опасные просьбы работников о выплате зарплаты. Договор ГПХ: налоги и взносы в году. Средний балл: 0 из 5.

Статьи по теме Договор ГПХ с физическим лицом на оказание услуг: образец на год Гражданско-правовой договор с иностранным гражданином: образец Гражданско-правовой договор с продавцом: скачать образец на год Гражданско-правовой договор с работником – образец на год Как уплачивать страховые взносы по договорам ГПХ в году.

Пример составления договора ГПХ на работы Информация о файле. Пример составления гражданско-правового договора на год услуги Информация о файле.

Заменять трудовые договоры гражданско-правовыми в году опасно: обязательные отчисления в бюджет, включая взносы, проверяют налоговики. На камералке расчета по взносам они запросят документы по необлагаемым выплатам.

Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в году коренным образом отличается от аналогичных выплат с доходов штатных работников. Проверьте, какими налогами и взносами облагается договор ГПХ с физическим лицом в этом году.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой. Знание нюансов в части обложения договора ГПХ налогами и взносами позволит компании просчитать свою выгоду и определиться, какой договор с физлицом лучше заключить.

Суть гражданско-правового договора ГПД с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу.

Как начислять и платить страховые взносы при договоре ГПХ

Расчет страховых взносов по договорам ГПХ в годах: особенности. Лимит расходов по уменьшению облагаемой базы по страховым взносам. Ставки страховых взносов по ГПХ в годах. Применение пониженных и дополнительных тарифов взносов по ГПД.

Начисление страховых взносов на договора гражданско-правового характера в 2019 году

По гражданско-правовым договорам на выполнение работ оказание услуг , которые заключены с физлицами, своя специфика начисления страховых взносов.

В статье подробно расписано, как уплачивать страховые взносы по договорам ГПХ в году, по каким видам страхования. В статье мы рассказали, как отразить взносы в расчете по страховым взносам, привели примеры бухгалтерских проводок.

С вознаграждений по договорам подряда в ИФНС платятся лишь пенсионные и медицинские взносы подп.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как принять сотрудника на неполный рабочий день?

Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ. Какие-то, безусловно, надо.

В рассказано про договор гражданско-правового характера договор ГПХ с физическим лицом на выполнение работ или оказание услуг и какие налоги и взносы уплачивать по таким договорам в году. Налог с доходов, выплачиваемых по ГПД, возникает, если привлеченный физик не является индивидуальным предпринимателем.

Тогда компания выступает в качестве налогового агента на общих основаниях. Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам. Пункт в договоре с не-ИП о том, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, не освободит компанию от обязанностей налогового агента. Соответствующее условие ничтожно. Ставку НДФЛ применяйте обычную.

Напомним, что резидентами по НДФЛ признаются лица, находящиеся на территории России не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев п. Перечислить НДФЛ в бюджет нужно по месту постановки организации на учет.

Налог, удержанный с доходов сотрудников, заключивших договор с обособленным подразделением, перечислите по местонахождению ОП п.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Когда начислять страховые взносы по гпд 2018
Облагается ли договор подряда с физическим лицом налогами и страховыми взносами? Как составить договор ГПХ, чтобы не платить налоги и взносы в 2019 году?  Когда ИФНС доначисляет взносы по договорам подряда? Ответим в статье. 

Памятка по видам ГПД: налоги, проводки и образцы >>>

Когда можно заключить ГПД

Заменять трудовые договоры гражданско-правовыми в 2019 году опасно: обязательные отчисления в бюджет, включая взносы, проверяют налоговики.

На камералке расчета по взносам они запросят документы по необлагаемым выплатам. Если решат, что компания прикрывает договором подряда трудовые отношения, то доначислят взнос по тарифу 2,9 процента.

Поэтому, перед заключением ГПД, посмотрите, чем догвоор подряда отличается от трудового  >>

Гражданин может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно. То есть не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (сокращенно ГПД). Например, это может быть договор подряда или договор об оказании услуг. Вариантов много, и у каждого есть свои особенности.

Налоги в 2019 году по договору ГПХ с физическим лицом

С выплат физлицам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) компании удерживают НДФЛ как налоговые агенты (подп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Обязанность перечислять налог нельзя переложить на человека, даже если предусмотреть такое условие в ГПД. Налог не удерживайте только том в случае, если исполнитель — ИП, нотариус или адвокат (п. 2 ст.

227 Налогового кодекса РФ).

Подрядчикам-налоговым резидентам можно предоставить:

  • профессиональный вычет по НДФЛ, если физику не компенсируют расходы, связанные с исполнением контракта (п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ);
  • стандартный вычет на гражданина и (или) его ребенка (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

Вычеты предоставляют за месяцы, в течение которых действует ГПД. Если вознаграждение выплачивается не ежемесячно, стандартные налоговые вычеты предоставляют за каждый месяц действия ГПД, включая те, в которых доходы не выплачивались. Аналогичный вывод — в письме Минфина России от 13 января 2012 г. № 03-04-05/8-10.  

Вознаграждение (аванс) включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). Налог нужно удержать в день фактической выплаты дохода, а перечислить не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Обратите внимание: не нужно удерживать НДФЛ со стоимости материалов, транспортных или других расходов, которые организация компенсирует исполнителю по ГПД помимо вознаграждения. Такие затраты обусловлены требованиями договора и для заказчика обоснованы.

А значит, компенсация, которую организация выплачивает подрядчику сверх вознаграждения, не считается доходом. Это следует из писем Минфина России от 23 мая 2016 г. № 03-04-06/29397, ФНС России от 3 сентября 2012 г. № ОА-4-13/14633 и от 25 марта 2011 г.

№ КЕ-3-3/926.

Отвечает Олег Хороший,

начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой
и таможенной политики Минфина России

«НДФЛ с ГПД удерживайте при каждой выплате – и с аванса, и с вознаграждения за уже выполненную работу или оказанную услугу. Вознаграждение и аванс включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты в денежной или натуральной форме.

Не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы или оказаны услуги. Налог удержите в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата – аванс или окончательный расчет по договору.

 »

Из рекомендации Системы Главбух «Как учесть вознаграждение гражданину по ГПД»

Страховые взносы в 2019 году по договору подряда с физлицом

Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. А вот компенсация фактических расходов физлица, связанных с выполнением работ либо оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера, страховыми взносами не облагается вообще.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляйте, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договоромПодробности о том, как начислить страховые взносы на выплаты по ГПД и авторским договорам, рассказали эксперты Системы Главбух.

Не начисляйте страховые взносы на вознаграждения индивидуальным предпринимателям (адвокатам, частным нотариусам). Они платят взносы самостоятельно (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).

 Какие выплаты и вознаграждения по ГПД не облагаются взносами на ОПС и ОМС?

Страховые взносы по гражданским правовым договорам в 2019 году с выплат в пользу сотрудников-иностранцев начисляйте в зависимости от их статуса:

  • постоянно проживающий;
  • временно проживающий;
  • временно пребывающий в России.

Размер страховых взносов по гражданско-правовому договору

В 2019 году взносы на пенсионное страхование начисляйте:

  • с выплат, не превышающих (на каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года) 1 150 000 руб., – по тарифу 22 процента;
  • с выплат, превышающих 1 150 000 руб., – по тарифу 10 процентов.

На медицинское страхование взносы по тарифу 5,1 процента нужно начислить на всю сумму выплаты. Предельная величина для расчета медицинских страховых взносов по ГПХ не установлена.

Рассчитывайте взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, сумма которых не превышает 865 000 руб. Не облагайте взносами выплаты больше этой суммы.

Как составить договор ГПХ, чтобы не платить страховые взносы

На практике организации могут заключать смешанные договоры, в которых содержатся элементы различных видов соглашений. Например, контракт, по которому гражданин, помимо обязательства по продаже товара, обязуется его установить и настроить.

При оформлении смешанных договоров облагайте страховыми взносами только часть вознаграждений, относящихся к выполненным работам (оказанным услугам). Выплаты по договору купли-продажи или аренды страховыми взносами не облагаются.

Если стоимость выполняемых работ (оказываемых услуг) не выделена, объектом обложения страховыми взносами признается вся сумма, начисленная в пользу исполнителя. Такая особенность следует из пункта 1 статьи 420 Налогового кодекса РФ.

Проверьте шаблоны своих договоров подряда, чтобы на проверке налоговики не перевели отношения в разряд трудовых. Редакция составила 5 ловушек, на которых компании попадаются чаще всего. А еще привела шесть условий, которые защитят договор подряда от переквалификации.

Пять ловушек в ГПД      Шесть спасительных условий

Компании ошибаются, когда в качестве предмета ГПД пишут работу по должности или специальности. Например, выполнение обязанностей швеи, строителя, бухгалтера.

Предметом сделки должен быть не длящийся процесс, а разовое поручение с конечным результатом: сшитое платье, отремонтированный офис, составленный отчет.

В таком случае начисление страховых взносов по договору подряда с физическим лицом не грозит.

Когда ИФНС доначисляет страховые взносы по договорам ГПХ

Раздел ГПДОшибочная формулировкаКак правильно
Название договораТрудовой договорДоговор подряда (возмездного оказания услуг)
Названия сторонРаботник и РаботодательЗаказчик и Подрядчик (Исполнитель)
Предмет договораРаботник принимается на работу в отдел на должностьПодрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работу и сдать ее результат Заказчику
Место работыРабочее место Работника располагается в помещении в отделеРаботы выполняются по адресу
ОплатаРаботнику устанавливается должностной оклад в размере рублей в месяц. Заработная плата выплачивается Работнику не реже чем каждые полмесяцаВознаграждение за выполненную Подрядчиком работу составляет рублей. Оплата работы производится в течение с момента передачи результата работы Заказчику+
Условия работыРаботнику предоставляется рабочее место, оборудование и инструменты, необходимые для исполнения трудовых обязанностейПодрядчик выполняет работу из своих материалов и с помощью своего оборудования
Режим работыРаботнику устанавливается нормальная продолжительность рабочего времени — 40 часов в неделюПодрядчик сам определяет свой режим работы без согласования с Заказчиком
Срок договораНастоящий трудовой договор заключен на неопределенный срокНачало выполнения работы: . Окончание выполнения работы:

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91190-gph-nalogi-i-vznosy-2019

Договоры ГПХ: страховые взносы в 2018 году

Когда начислять страховые взносы по гпд 2018

По гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг), которые заключены с физлицами, своя специфика начисления страховых взносов. В статье подробно расписано, как уплачивать страховые взносы по договорам ГПХ в 2018 году, по каким видам страхования. В статье мы рассказали, как отразить взносы в расчете по страховым взносам, привели примеры бухгалтерских проводок.

Облагаются ли договоры ГПХ страховыми взносами в 2018 году

С вознаграждений по договорам подряда в ИФНС платятся лишь пенсионные и медицинские взносы (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК). Взносы в налоговую на социальное страхование, дающие право на получение соцпособий (больничные, декретные, детские), не начисляются и соответственно не уплачиваются. В этом одно из формальных отличий между трудовым договором и соглашением ГПХ.

Взносы в ФСС по травматизму (от несчастных случаев и профзаболеваний) тоже не платятся по общему правилу. Но тут стороны могут условиться и включить положение о ФСС-страховании в текст соглашения (абз. 4 п.

1 ст. 5 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). На случай, а вдруг что-то произойдет с работником. Такая договорная норма актуальна для небезопасной занятости. Например, в строительстве, вредном производстве и т. п.

Читайте по теме: Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019 году

Внимание! Роструд научил работников отличать договоры ГПХ от трудовых. Если если работник пожалуется на подмену одного договора другим, то компанию оштрафуют, а бухгалтеру придется пересчитать страховые взносы. Редакция журнала «Зарплата» подготовила таблицу, которая покажет все отличия ГПД от трудовых договоров. Таблицу можно будет скачать в виде памятки.Скачать

Отметим, что под обложение попадают сделки с простыми физлицами. Если контрагентом выступает физлицо в качестве ИП, то страховые отчисления не возникают. Подобные платежи за себя осуществляет сам бизнесмен.

Также от взносов компания свободна, когда ГПД заключен не на выполнение работ (оказание услуг), а на передачу права собственности или иных прав на имущество (п. 4 ст. 420 НК). Например, это может быть заем, аренда или купля-продажа.

Если начислить лишнее, то ошибки перед государством, конечно, не будет. Но потратятся деньги компании. Учесть такие переводы в бюджет в расходах тоже не получится.

Договоры ГПХ: размер страховых взносов в 2018 году

Обычные, нельготные, тарифы страховых взносов применяются и по договорам ГПХ. Это 22% по пенсионным отчислениям в ИФНС в пределах базы 1 021 000 руб. в 2018 году. И 10% с доходов, превышающих указанный лимит. Напомним, каждый год данный лимит пересматривается (индексируется) в сторону повышения. И на 2019 год тоже будет новое значение.

Медвзносы в ФНС платятся по ставке 5,1% со всех доходов – никакой предельной базы в 2018 году, как и в предыдущих годах, не установлено (ст. 421 НК).

Соцвзносы в налоговую (ставка 2,9%), как мы уже сказали, по ГПД не начисляются. Соответственно человек, трудящийся по ГПХ, не может рассчитывать на больничный или декретный отпуск, на другую соцподдержку.

Поэтому крайне опасно прикрывать фактически трудовые отношения гражданско-правовым договором. Такие схемы по уходу от соцвзносов контролеры, в том числе трудовые инспекторы, выявляют с целью защиты прав трудящихся.

И прекращением необоснованной экономической выгоды.

Читайте по теме: образец договор ГПХ с физическим лицом образец 2019 на оказание услуг

Если платятся несчастные взносы, то, очевидно, считаются они по общему тарифу, который применяет фирма-заказчик работ (услуг). Предельной базы, как и в случае с медицинскими отчислениями, тут нет.

Для новичков отметим, что взносы начисляются сверх выплаты. Тогда как НДФЛ удерживается из выплаты. То есть подоходный налог – это часть вознаграждения, которую вместо работника законно получает бюджет.

А вы переводите налог в казну вместо работника, выполняя обязанности налогового агента. Действуя как страхователь, вы тратите суммы из собственного кошелька. Конечно, в итоге уплаченные суммы идут в копилку сотрудника (контрагента-физлица).

Планируя размер вознаграждения и допустимую налоговую нагрузку, закладывайте в бюджет фирмы расходы на уплату взносов.

Когда нужно начислять и уплачивать страховые взносы по договорам ГПХ

При начислении выплаты по ГПД начисляйте сразу и обязательные платежи по ней. При этом платить сразу ничего не нужно.

Все взносы – и по трудовым отношениям, и по сделкам ГПХ – перечисляются в бюджет не позднее 15-го числа месяца, в котором они начислены. То есть срок расчетов с государством по всем видам страхования – единый. Это касается и отчислений на травматизм, если о таковых стороны договорились.

В случае, когда 15-е число выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. Такие переносы в 2018 году имеют место в четырех месяцах: апреле, июле, сентябре и декабре. Но тянуть до последней даты все же не рекомендуем. Как и в случае с отчетностью – во избежание непредвиденных неприятностей.

Выплаты в рамках гражданско-правового соглашения, напомним, могут быть нерегулярными, согласно графику, определенному в тексте договора. Или по мере выполнения (сдачи) работ, оказания (приемки) услуг и подписания соответствующего акта об этом.

Вовремя отслеживайте первичку (на руках должны быть надлежаще пописанные акты) и при необходимости своевременно проводите операцию в учете, как мы рассказали в этой статье. Лучше мониторить ситуацию по итогам каждого месяца.

То есть прямо, у ответственных менеджеров, выяснять необходимость каких-либо начислений по текущим ГПД, если таковые заключены с физлицами от имени фирмы.

Договоры ГПХ в регистрах по страховым взносам

Все выплаты по ГПД и взносы с них по данным учета заносите в регистры по взносам. На основе именно этой информации заполняется отчетность: в ФНС сдается ЕРСВ (о ней мы поговорили отдельно более детально), в Фонд соцстраха по травмвзносам – форма 4-ФСС.

Если один и тот же человек работает для вас и по трудовому контракту, и по ГПД (выполняя разовые какие-то задания), то данные по обеим видам выплат заносите в один регистр.

Договоры ГПХ в расчете по страховым взносам в 2018 году

Пенсионные и медицинские отчисления по ГПД включаются в строки 030 и 050 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 расчета по взносам (РСВ).

В приложении 2 вознаграждения подрядчику включаются в строки 020 и 030 отчета. Здесь отражаются все выплаты физлицам и необлагаемые суммы. В других строках приложения 2 выплаты внештатникам не фигурируют.

В разделе 3, заполняемом на подрядчика, в строках 160 и 170 ставьте признак 1 — «застрахованное лицо». В строку 180 вписывайте признак 2, поскольку на физлицо, работающее по ГПД, не распространяется соцстрахование.

Договоры ГПХ и страховые взносы 2018: проводки

В бухучете сама выплата по ГПД отражается по кредиту счета 76. Счет 70, предназначенный для отражения выплат работникам, в этом случае использовать некорректно. Дебетовый счет выбирается в зависимости от характера заказанных работ (получаемых услуг).

Взносы, как и по трудовым договорам, начисляются по кредиту счета 69 по соответствующим субсчетам. В блоке проводок, приведенных ниже, – примерное название субсчетов. В вашей учетной программе может быть другая аналитика (названия). Но смысл все равно один.

Итого понадобятся записи:

Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 76

– приняты работы (услуги) по договору ГПХ и начислено положенное вознаграждение контрагенту-физлицу;

Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– удержан НДФЛ с начисленной выплаты;

Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению»

– начислены пенсионные взносы с выплаты;

Дебет 20 (25, 26, 44…) Кредит 69 субсчет «Расчеты по медицинскому обеспечению»

– начислены медицинские взносы;

Дебет 76 Кредит 51

– перечислено на банковскую карту контрагента по ГПД начисленное вознаграждение (за вычетом исчисленного НДФЛ);

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

– перечислен в бюджет НДФЛ;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по пенсионному обеспечению» Кредит 51

– перечислены в бюджет отчисления на пенсстрахование;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию» Кредит 51

– перечислены в бюджет отчисления на медстрахование.

Договоры ГПХ страховые взносы 2018: пример расчета

ООО «Шайба» сотрудничает с физлицом по договору ГПХ. Страхование лица в ФСС не предусмотрено сторонами.

По условиям соглашения компания выплачивает лицу вознаграждение в размере 100 000 рублей в течение 10 дней после выполнения работ.

Работы сданы 15 августа 2018 года. Вознаграждение в полной сумме перечислено на карту работника 20 августа.

Общество применяет общий тариф. Итого на дату15 августа 2018 года бухгалтер организации рассчитал и начислил с договора ГПХ следующие суммы:

  • пенсионные – в размере 22 000 руб. (100 000 руб. x 22%);
  • медицинские – 5100 руб. (100 000 руб. x 5,1%).

По соцстрахованию в ФНС и на травматизм в ФСС бухгалтер ничего не начислил, так как в данном случае это не положено.

Сделанные начисления бухгалтер оплатил за счет средств ООО разными платежками (в связи с разными КБК) вместе со взносами штатных работников. Дата платежа – 17 сентября (крайний срок уплаты взносов за август 2018 с учетом переноса дедлайна из-за совпадения с выходным).

Источник: https://www.zarplata-online.ru/art/161218-dogovory-gph-strahovye-vznosy-2018

Страховые взносы по договорам ГПХ. Скачать образец

Новая форма вместо РСВ-1 в году. Что такое межрегиональный зачет сумм страховых взносов? Страховые взносы в году: ставки таблица. База для начисления страховых взносов таблица. Как посчитать отчисления на социальные нужды в году.

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой.

Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат – об этом наша статья.

Отличен и предмет договора: для трудового — это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию , профессии и должности ст. Для ГПХ-договора предмет — выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика ст.

Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП ст.

Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет письмо Минфина РФ от Работодатель должен регулярно перечислять взносы на пенсионное , медицинское и социальное страхование с выплат работникам, а облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора?

Да, облагаются, но не все.

Также по договорам гражданско-правового характера страховые взносы не будут начисляться, если предмет договора — переход права собственности или иных имущественных прав, либо передача имущества в пользование ч.

То есть по договору, например, купли-продажи или аренды начислять взносы в фонды не нужно. В то же время, из этого есть исключения — страховые взносы с договоров гражданско-правового характера следует платить, если это договор:.

Таким образом, в большинстве случаев начислять страховые взносы по договору на выполнение работ или оказание услуг, придется.

Для исполнителей по договорам подряда и прочим договорам ГПХ не предусмотрено страхование на случай материнства и нетрудоспособности п.

В остальном страховые взносы по гражданско-правовому договору начисляются аналогично договору трудовому, по ставкам:. Если заказчик имеет право на применение пониженных ставок , то он будет применять их и к выплатам по ГПХ-договорам.

Обратите внимание, что начисляя на гражданско-правовой договор взносы, надо исключить из облагаемой базы компенсацию расходов исполнителя на материалы, инструменты и т. Заключая вместо трудового договора договор ГПХ, нужно очень тщательно отнестись к его содержанию, чтобы проверяющие органы не переквалифицировали его в трудовой.

Налоги и взносы Коды бюджетной классификации КБК на год. Налоги и взносы Сроки уплаты страховых взносов в году. Налоги и взносы Пониженный тариф страховых взносов. Налоги и взносы Отчисления в фонды в году. Налог на имущество Налог на колодец в частном доме. Пенсионеры Как получить удостоверение предпенсионера. Пенсионеры Социальная пенсия по инвалидности в году.

Декретный отпуск В какие числа перечисляют детские пособия в году. Бухгалтерская отчетность Сроки сдачи отчетности в году: таблица. Декретный отпуск Пособия для неработающих беременных в году.

Выплаты персоналу Выплата декретных: сроки. Пенсионеры Индексация пенсий работающим пенсионерам в году. Пенсионеры Индексация пенсий работающим пенсионерам после увольнения. НДФЛ Срок возврата налогового вычета.

Перейти к основному содержанию.

Источник: https://ethanjoshlee.com/trudovoe-pravo/strahovie-vznosi-po-gpd-v-2018-godu.php

Врата закона
Добавить комментарий